+7(499)495-49-41

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Содержание

Документы подтверждающие факт оказания информационных услуг

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Акт, оформленный за пределами срока действия договора, не является доказательством оказания услуг по договору, если заказчик возражает относительно факта подписания акта и оказания услуг. 14.

Оказание услуг может подтверждаться односторонним актом, если заказчик уклоняется либо немотивированно отказывается от подписания акта приема-передачи. Действия заказчика, свидетельствующие об оказании услуг: 1.

Услуги считаются принятыми, если заказчик, выступающий агентом по другому договору, отчитался перед принципалом за оказание этих услуг.

2. Частичная оплата по договору оказания услуг может являться одним из доказательств оказания услуг. 3. Отсутствие возражений заказчика. По вопросу отсутствия возражений заказчика как доказательства надлежащего оказания услуг существует две позиции судов.

I. Отсутствие претензий со стороны заказчика может подтверждать надлежащее оказание услуг (в частности, если такая оговорка содержится в договоре).

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Например, суды принимали как доказательство услуги:

  1. накладные,
  2. путевые листы,
  3. журналы учета,
  4. акты сверки расчетов и т. п.
  5. акты освидетельствования,
  6. ,

Однако нужно иметь в виду, какая практика существует в отношении того или иного подтверждения оказания услуг.

Например, если исполнитель представит счет-фактуру, не всегда с его помощью удастся доказать факт услуги. Есть две позиции:

  1. с помощью счета-фактуры можно подтвердить оказание услуг ().
  2. счет-фактуру нельзя признать доказательство услуги ();

Перед тем, как предлагать суду тот или иной документ, нужно ознакомиться с практикой. Но независимо от того, что это за документ, в нем должна быть ссылка на основной договор и конкретика по услуге.

Оказание некоторых видов услуг имеет материальное выражение.

Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора

00 коп. 2. Услуги оказаны в соответствии с условиями Договора в полном объеме и в срок.

Заказчик претензий к Исполнителю не имеет. 3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах и является основанием для проведения расчетов Заказчика с Исполнителем за оказанные услуги.

Приложение: Отчет о маркетинговом исследовании на 15 л. Исполнитель: Заказчик: Индивидуальный предприниматель

И.И.

Иванов Должность, фамилия, инициалы и подпись исполнителя Директор ООО «Грузовозов и К»

П.П. Петров М. П.

Стороны вправе определять условия договора по своему усмотрению. Поэтому в обязанности исполнителя они могут включить обязанность не только совершить определенные действия, но и представить заказчику результат этих действий.

логистика россии

Данный документ не имеет никакой силы, поскольку изначально не соответствует существу отношений сторон. См. также Требования, предъявляемые к оформлению актов выполненных работ, оказанных услуг.

Подтверждаем расходы на информационные услуги

Организации-исполнители не располагали основными средствами и персоналом для оказания информационных услуг, по юридическим адресам не находились.

Таким образом, чтобы не рисковать расходами и вычетом НДС, важно иметь доказательства того, что контрагент способен предоставить спорную информацию.

Для этого компании нужно принять меры безопасности еще до заключения сделки и заручиться доказательствами проявления должной осмотрительности при выборе партнера. ФАС Московского округа в постановлении от 28.01.11 № КА-А40/15809–10 поддержал компанию.

Так как с учетом специфики ее деятельности ей было необходимо получить оперативную и полную информацию о состоянии и местонахождении каждого из вагонов в необходимый момент времени для обеспечения своевременной подачи вагонов более 1000 контрагентам.

Налоговые проблемы акта оказания услуг

Финансисты указывают, что для документального подтверждения данных расходов необходимы:

  1. заключенный договор аренды (суб­аренды);
  2. акт приемки-передачи арендованного имущества.
  3. документы, подтверждающие уплату арендных платежей;

При этом ежемесячного составления актов оказанных услуг не требуется. В говорится об услугах связи (признаются в налоговом учете на основании подп. Применительно к услугам сотовой связи организации-заказчику достаточно иметь:

  1. детализированные счета оператора связи.
  2. договор с оператором на оказание услуг связи;
  3. утвержденный руководителем перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязаннос­тей необходимо использовать сотовую связь;

Такой перечень документов приведен в .

Подтверждаем реальность операций по сделкам

В зависимости от предмета договора, который заключает фирма, пакет документов будет различен.

В третьих, это платежные документы.

Также необходимо сохранять сведения о том, что у контрагента имелись трудовые и материальные ресурсы, необходимые для исполнения условий договора.

Эти сведения докажут, что у поставщика были собственные или арендованные офисные, складские, производственные помещения (в зависимости от предмета договора), квалифицированный персонал, оборудование, автотранспорт и прочее.

Факт подтверждения оказанных услуг

Вопрос Как подтвердить услуги (нам оказывают) спецтехники «илосос» (нам оказывают) Достаточно лишь акта? Ответ Расходы признаются для целей налога на прибыль и при УСН, только если они подтверждены документами.

В НК РФ есть лишь одно требование к таким документам: они должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ либо по правилам, применяемым в иностранном государстве, на территории которого произведены расходы (п.

Источник: http://ros-trud.ru/dokumenty-podtverzhdajuschie-fakt-okazanija-informacionnyh-uslug-67493/

Как подтвердить оказанные услуги? Часть II

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Консультационные, информационные, юридические, аудиторские услуги, маркетинговые исследования всегда подвергаются тщательной проверке налоговыми органами. Как доказать реальность оказания таких услуг исполнителем, их необходимость для заказчика, да еще и убедить проверяющих, что цена соответствует рыночной?

В произвольной форме

На сегодняшний день не утверждены унифицированные формы ни акта, ни отчета. Поэтому эти бумаги составляются в произвольной форме. В акте указывается название услуг, период, в течение которого они были оказаны, их стоимость.

Подписывается акт исполнителем и заказчиком, при этом можно указать, что стороны взаимных претензий к объему, качеству и срокам не имеют. К составлению акта нужно подойти со всей ответственностью, т.к.

если не указать название и перечень услуг и их стоимость, то расходы на такие услуги нельзя будет признать в налоговом учете. Хотя некоторые арбитражные суды при отсутствии этой информации в акте признают иные документы, в которых отражены подобные сведения.

[attention type=red]
Кроме того, в акте необходимо сделать ссылку на договор, в рамках которого предоставляются услуги. Таким образом, этот документ необходим для подтверждения факта оказания услуг и для определения периода признания расходов на оплату услуг при исчислении налога на прибыль.
[/attention]

Если перечень услуг достаточно объемный и у организации нет возможности его полностью и подробно изложить в акте, тогда необходимо составить отчет.

Составление этого документа не является обязательным, но его наличие послужит заказчику обоснованием необходимости произведенных затрат. При оказании некоторых консультационных услуг готовить отчет необходимо.

Кроме того, исполнитель в этом документе указывает подробные сведения об оказанных услугах, дает рекомендации заказчику и делает определенные выводы по предмету исследования – все это имеет практическое значение для осуществления предпринимательской деятельности.

Что еще можно отразить в отчете? В зависимости от предмета договора попросите исполнителя указать источники информации, возможные риски как при использовании или неиспользовании описанных рекомендаций, так и при разработке им различных документов.

В любом случае не стоит забывать, что составление отчета должно быть предусмотрено в договоре на оказание услуг, иначе заказчик не сможет потребовать эту бумагу от исполнителя, поскольку она не является первичным документом, а законодательство не содержит требований по ее хранению.

В соответствии с выводами арбитражных судов, налоговые органы не вправе требовать отчет для подтверждения заказчиком осуществленных расходов. А вот если нет акта, и в наличии имеется только отчет, тогда учесть расходы на оплату услуг можно, если выполнены следующие условия:

– составление отчета предусмотрено договором;

– в отчете указаны вид, объем, способы, период и стоимость оказания услуг;

Много споров вызывает абонентское обслуживание. Бывает, что в каком-либо месяце услуги не оказывались, т.к. в них не было необходимости. Как быть? Спорный момент. И Минфин, и некоторые суды считают, что можно. Отдельные налоговые органы и другие суды убеждены в обратном.

– он должен быть оформлен и содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством о бухучете.

В соответствии с законом

Проверяющие часто не верят в реальность услуг и требуют предъявить их результат и обосновать его. Даже при тщательном оформлении документов налоговые инспекторы отказывают в признании расходов. Чтобы этого не произошло, рекомендую ознакомиться с причинами таких отказов.

Аргументы следующие: отсутствие положительного экономического эффекта от пользования услугами, наличие в штате организации сотрудников, выполняющих те же функции, что и консультант, одновременное оказание аналогичных услуг несколькими исполнителями, завышенные относительно рыночных цены, отсутствие у заказчика деятельности в периоде оказания услуг и т.п.

Чем налогоплательщик может противостоять? Конституционный суд РФ указал, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, организация сама решает, какие расходы она может осуществить для обеспечения этой деятельности. Главное – расходы должны быть направлены на получение дохода.

Чтобы не было дублирования функций сотрудников компании и консультантов, нужно грамотно оформить должностные инструкции или положение о работе подразделения, где служат специалисты, на которых могут сослаться проверяющие.

Если услуги оказывают несколько исполнителей, то суды снова на стороне налогоплательщика, поскольку действующее законодательство не ограничивает право на получение консультационных и информационных услуг, и наличие у компании договорных отношений с одним исполнителем не препятствует привлечению других специалистов для оказания аналогичных услуг.

Спорный момент

При отсутствии оснований для контроля стоимости услуг налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по договорам на оказание консультационных и иных подобных услуг и ставить эти расценки под сомнение.

Пока не доказано обратное, предполагается, что цена, указанная сторонами сделки, соответствует уровню рыночных.

Проверять правильность применения прайсов по сделкам налоговые органы могут лишь в случаях, указанных в законодательстве.

[attention type=green]
Что касается консультационных услуг, оказанных в устной форме, то законодательство не содержит требований документального фиксирования текста получаемых услуг. Для подтверждения реальности устных консультаций достаточно договора и акта, в котором необходимо перечислить оказанные услуги, указать их стоимость и сведения о затраченном консультантом времени на их подготовку.
[/attention]

Много споров вызывает абонентское обслуживание. Бывает, что в каком-либо месяце услуги не оказывались, т.к. в них не было необходимости. Как быть? Можно ли абонентскую плату за этот месяц учесть при расчете налога на прибыль? Спорный момент.

И Минфин, и некоторые суды считают, что можно. Отдельные налоговые органы и другие суды, наоборот, убеждены, что если налогоплательщик не получал услуг в каком-то периоде, то абонентская плата не является экономически обоснованным расходом.

05 Июня 2012, 09:20

Источник: http://www.raschet.ru/articles/56/6687/

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Компания оказала услуги заказчику согласно договоренностям, но заказчик отказывается платить и утверждает, что компания обязательства не выполнила. Чтобы подтвердить оказание услуг, понадобятся акты, иные документы и материальный результат услуг.

Иногда заказчик услуг отказывается платить за исполнение по договору. Компании-исполнителю придется доказать факт услуги (ст. 65 АПК РФ).

Подтвердить оказание услуг помогут документы, которые заказчик и исполнитель оформляли в процессе сделки. При этом к доказательствам услуги закон не предъявляет особых требований.

Стороны по своему усмотрению могут выбрать форму подтверждающих документов (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Ситуация, когда исполнителю требуется подтверждение оказания услуги, не совпадает с ситуацией, когда нужно доказать фактическое отношение между сторонами. В первом случае заказчик отрицает только оказание услуги, во втором – сам факт сделки. Рассмотрим подробнее, какие доказательства услуг помогут, если заказчик отрицает исполнение.

Подтвердить оказание услуг помогут акты

Когда компания-исполнитель предоставляет услуги заказчику, обычно стороны подписывают соответствующий акт. Если заказчик откажется оплачивать услуги и заявит, что их не оказали, данный документ поможет доказать факт услуги.

В акте об услуге перечисляют, какие именно услуги и в каком объеме компания оказала. Если информация будет неполной, суд может не признать документ доказательством услуг. Также необходимо внести:

  1. Название акта. Документ можно назвать «акт об оказании услуг», «акт приемки-передачи  услуг» и т. д.
  2. Дату составления. Акт необходимо подписать в срок, который указали в договоре. Если специального срока нет, акт подписывают в течение семи дней со даты, когда компания-исполнитель потребовала завизировать документ (ст. 314 ГК РФ).
  3. Ссылку на договор, по которому оказывали услуги, и реквизиты этого договора – наименование, номер, дату заключения.
  4. Реквизиты заказчика и исполнителя. Здесь пишут полные названия компаний, указывают организационно-правовую форму, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения.
  5. ФИО и должности тех, кто подписывает акт, а также документы, которые подтверждают полномочия этих представителей.
  6. Подписи представителей заказчика и исполнителя.

Подпись неуполномоченного лица сделает акт ненадлежащим доказательством услуги

Когда акт подписывает представитель заказчика, нужно проверить его полномочия. Если акт подпишет неуполномоченное лицо, компания-исполнитель не сможет опираться на этот документ как на подтверждение оказания услуги. Правом подписать акт об услуге обладает:

  • представитель, у которого есть соответствующая доверенность (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ);
  • представитель, полномочия которого следуют из обстановки (абз. 2 п. 1 ст. 182 ГК РФ);
  • орган управления юридического лица, который вправе действовать без доверенности.

При наличии достоверного акта исполнитель сможет подтвердить оказание услуг и потребовать оплаты (ст.ст. 720, 783 ГК РФ).

Если заказчик отказался подписать акт, а в договоре нет условия, что исполнитель вправе составлять акт в одностороннем порядке, суд не примет такой документ как доказательство услуги. Если в договоре не будет условия об обязательном составлении акта, доказать факт услуги придется с помощью дополнительных доказательств.

Доказать факт услуги можно не только актами

Если у компании-исполнителя нет достоверного акта об услугах, помогут другие документы. Например, суды принимали как доказательство услуги:

Однако нужно иметь в виду, какая практика существует в отношении того или иного подтверждения оказания услуг. Например, если исполнитель представит счет-фактуру, не всегда с его помощью удастся доказать факт услуги. Есть две позиции:

Перед тем, как предлагать суду тот или иной документ, нужно ознакомиться с практикой. Но независимо от того, что это за документ, в нем должна быть ссылка на основной договор и конкретика по услуге.

Чтобы подтвердить оказание услуг, потребуется материальный результат

Оказание некоторых видов услуг имеет материальное выражение. Если у компании-исполнителя есть материальный итог, это является доказательством услуги. Нужно подтвердить, что результат есть и что он возник вследствие действий компании-исполнителя. В данном случае суды опираются на п. 1. ст. 711 ГК РФ.

Например, доказать факт услуги можно с помощью:

  • аудиторского заключения;
  • отчета независимого оценщика;
  • документов, которые созданы при оказании юридических услуг (например, жалоб, претензий, исков и т. п.);
  • плана развития бизнеса, если услугу оказывало консалтинговое агентство, и т. п.

Фотоотчет послужит подтверждением оказания услуги

Помимо документов, которые возникли в ходе исполнения обязательств, можно использовать фотоотчеты. Например, исполнитель оказал услуги наружной рекламы, но сами объекты уже демонтировали. Исполнитель представил суду фотоотчет, это позволило подтвердить оказание услуги (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18 мая 2011 г. по делу № А56-35281/2010).

  • Как доказать, что услуги были фактически оказаны

Источник: https://www.law.ru/article/21706-dokument-podtverdit-okazanie-uslug

Первичные документы бухгалтерского учета | Первичная документация в бухгалтерии — Контур.Бухгалтерия

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

В федеральном законе 402-ФЗ “О бухучете” описываются все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, подтверждающие понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент может их запросить для проверки и вас, и ваших контрагентов. “Первичка” также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета — это бухгалтерские документы, которые составляются в момент осуществления хозяйственных операций, и свидетельствуют об их совершении.

Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и потому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть различным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 2. Происходит оплата по сделке

Подтверждают оплату:

  • Выписка с расчетного счета, если оплата была безналом или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета.
  • Кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. И кстати, в большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги

Обязательно необходимо подтверждение того, что товар действительно получен, и услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги.

Подтверждают получение:

  • Товарная накладная — для товаров;
  • Товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
  • Акт выполненных работ/оказанных услуг.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, существует перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

  • Договор;
  • Счёт;
  • Бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
  • Накладная;
  • Акт выполненных работ (оказанных услуг);

Договор

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале, каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако, при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций, можно заключить один общий договор.

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Так, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Счет на оплату

Счет на оплату представляет собой соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму данного документа.

В счете могут быть прописаны условия сделки, такие как сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати не являются обязательными для данного документа.

Рекомендуем, тем не менее, ими пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не является документом, который позволяет предъявить поставщику какие-либо требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги.

При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Это группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Последнее покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юридическими лицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и является документом, подтверждающим факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Отметим, что данные отраженные в накладной должны совпадать с цифрами, указанными в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт является двусторонним первичным документом, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ является также фактом подтверждения соответствия оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

Счет-фактура

Счет — фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Не редко бывают счета-фактуры на выплаченный аванс.

Данный первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

  • Информацию о суммах денежных средств;
  • Фактурную часть.

Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия — плательщики НДС.

В последнее время обороты набирает УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная — счет-фактура или акт-счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 30 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/263

Подтверждение транспортных расходов – какими документами?

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Подтверждение транспортных расходов – документы, служащие этой цели, чрезвычайно важны для обоснования такого рода затрат. Как документально обосновать указанные расходы и какие при этом нужно учесть нюансы, рассмотрим в нашем материале.

Что такое транспортные расходы?

Какие документы необходимо иметь при доставке товара?

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Итоги

Что такое транспортные расходы?

Транспортные расходы представляют собой издержки организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов, основных средств. В зависимости от способа транспортировки, вида товара, а также мест отправления и назначения список документов, обосновывающих расходы, может меняться.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик может учесть расходы при исчислении налога на прибыль, если они имеют:

  • документальное оформление;
  • экономическое обоснование.

Таким образом, для отображения транспортных издержек в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль важно иметь их реальное подтверждение на бумаге.

Об особенностях налогового учета транспортных расходов читайте в материале «Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль».

Самым распространенным видом транспортных услуг является доставка товара от поставщика к покупателю. Сторона, на которую ложатся сами расходы, определяется условиями договоров купли-продажи. Расходы могут быть понесены:

  • продавцом товара;
  • покупателем.

При этом транспортировка может производиться следующими лицами:

  • самим продавцом;
  • покупателем с использованием собственного автотранспорта;
  • сторонней компанией, с которой заключает договор или продавец, или покупатель.

Рассмотрим особенности документального оформления расходов на доставку, осуществляемую продавцом и покупателем при самостоятельной перевозке грузов или с привлечением посредника.

О классификации транспортных расходов в целях налогового учета см. материал «Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?».

Какие документы необходимо иметь при доставке товара?

Осуществляя реализацию товара, продавец обязан выставить в адрес покупателя:

  • счет-фактуру (исключение — применение спецрежима);
  • товарную накладную по форме ТОРГ-12;
  • прочие товарно-транспортные документы — товарно-транспортную накладную (ТТН) и транспортную накладную (ТН).

ТОРГ-12 является первичным документом, составленным продавцом в 2 экземплярах (один — для себя, другой — для покупателя). Он содержит информацию о реализуемых матценностях и является подтверждением перехода права собственности на них от продавца к покупателю.

ТН (приложение 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272) фиксирует стоимость услуг перевозки, т. е. сумму транспортных расходов. В ней указывается информация:

  • о сторонах сделки;
  • перевозимых ТМЦ;
  • дополнительных документах;
  • транспортном средстве, осуществляющем доставку;
  • пункте и дате погрузки/разгрузки товара;
  • дате доставки груза;
  • прочие данные.

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Скачать форму транспортной накладной

Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ. ТТН содержит две части — товарную и транспортную, а также включает следующие реквизиты:

  • номер ТТН;
  • дату ее составления;
  • информацию о товаре;
  • реквизиты участников сделки;
  • прочие данные, предусмотренные постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

Скачать форму 1-Т

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

  • Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю.
  • Поставщик заключает договор с перевозчиком, который транспортирует товар до места назначения.

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

  1. Поставщик может не выделять в договоре отдельно стоимость доставки, закладывая ее в цену товара (первый случай).
  2. Поставщик вправе прописать в договоре стоимость доставки (второй случай).

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

  • В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
  • Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).

Если же поставщик привлек посредника для перевозки товаров, документооборот будет таким:

  • Поставщик может выписать ТТН в 4 экземплярах. При этом один экземпляр остается у поставщика, три остальных передаются посреднику, осуществляющему транспортировку. Посредник, осуществив доставку, передает 3 экземпляра ТТН покупателю, который проставляет на них свою подпись. Один экземпляр остается у покупателя. На основании 2 оставшихся посредник составляет акт об оказанных услугах. При этом один из экземпляров ТТН, подписанный покупателем, вместе с актом возвращается продавцу.
  • Если поставщик вместо ТТН решил оформить ТН, потребуется сделать три экземпляра этого документа: один предназначается перевозчику, второй — продавцу, третий — покупателю. Подтверждением факта оказания транспортной услуги для поставщика может служить ТН, подписанная покупателем и перевозчиком.

О заполнении товарной накладной с помощью онлайн-сервисов читайте в статье «Онлайн-заполнение товарной накладной: какие есть сервисы?».

Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/podtverzhdenie_transportnyh_rashodov_kakimi_dokumentami/

Как подтвердить оказанные услуги?

Какие документы помогут подтвердить оказание услуг

Консультационные, информационные, юридические, аудиторские услуги, маркетинговые исследования всегда подвергаются тщательной проверке налоговыми органами. Как доказать реальность оказания таких услуг исполнителем, их необходимость для заказчика, да еще и убедить проверяющих, что цена соответствует рыночной?

Расходы на услуги

Услуги не следует путать с работами. В отличие от последних, первые не имеют материального выражения, они реализуются и потребляются в процессе их оказания. Результаты работ, наоборот, могут использоваться для удовлетворения потребностей, как организаций, так и граждан, – значит, имеют материальное выражение.

Именно в этом и заключается сложность подтверждения расходов на услуги, их экономическая обоснованность и целесообразность. Приходится документально доказывать, что осуществлялись они для получения дохода в рамках предпринимательской деятельности.

Проверяющие часто считают, что услуги не оказывались или оказывались в меньшем объеме, что цена их завышена и налогоплательщик вовсе не нуждался в них, т.к. в штате компании есть специалисты, выполняющие аналогичные обязанности.

Заключение договора

Для решения проблемы терминологии уже в договоре необходимо писать «услуги», а не «работы», «оказание услуг», а не «выполнение работ», «акт об оказании услуг», а не «акт приема-передачи выполненных работ» и т.д.

Договор является одним из важных документов, подтверждающих затраты компании, поэтому в нем необходимо четко определить предмет и перечень услуг. Особенно внимательным нужно быть при составлении контракта на маркетинговые исследования, т.к.

предметом таких изысканий могут быть потребительские свойства выпускаемой заказчиком продукции, прогноз спроса на нее и рыночной конъюнктуры в конкретном районе.

В договоре на оказание информационных или консультационных услуг необходимо перечислить обязанности исполнителя в части совершаемых им действий и указать деятельность, которую он должен осуществить. Желательно предусмотреть способы консультирования заказчика.

Так, подобная услуга может быть осуществлена устно по телефону, в офисе исполнителя или заказчика, письменно на бланке организации, по электронной почте, в форме проведения тренингов или семинаров.

Если консультант будет привлекать сторонних специалистов, это также надо указать в контракте, но, как правило, исполнитель оказывает услуги лично. Если предполагается консультация по сложным вопросам, необходимо зафиксировать условие об оказании услуг специалистами определенного уровня.

Это могут быть квалификационные аттестаты или соответствующее образование. По окончании оказания услуг стороны должны подписать акт или отчет. Здесь мнения экспертов разделились: подписывать надо либо акт, либо отчет, либо и то, и другое. Я бы рекомендовала последнее, особенно, если услуга дорогостоящая, при этом в договоре нужно указать, что результатом оказания услуг будет являться отчет исполнителя, а после его предоставления стороны подписывают акт. Несомненно, все зависит от вида услуг, когда наличие отчета просто жизненно необходимо заказчику.

В произвольной форме

На сегодняшний день не утверждены унифицированные формы ни акта, ни отчета. Поэтому эти бумаги составляются в произвольной форме. В акте указывается название услуг, период, в течение которого они были оказаны, их стоимость.

Подписывается акт исполнителем и заказчиком, при этом можно указать, что стороны взаимных претензий к объему, качеству и срокам не имеют. К составлению акта нужно подойти со всей ответственностью, т.к.

если не указать название и перечень услуг и их стоимость, то расходы на такие услуги нельзя будет признать в налоговом учете. Хотя некоторые арбитражные суды при отсутствии этой информации в акте признают иные документы, в которых отражены подобные сведения.

[attention type=red]
Кроме того, в акте необходимо сделать ссылку на договор, в рамках которого предоставляются услуги. Таким образом, этот документ необходим для подтверждения факта оказания услуг и для определения периода признания расходов на оплату услуг при исчислении налога на прибыль.
[/attention]

Если перечень услуг достаточно объемный и у организации нет возможности его полностью и подробно изложить в акте, тогда необходимо составить отчет.

Составление этого документа не является обязательным, но его наличие послужит заказчику обоснованием необходимости произведенных затрат. При оказании некоторых консультационных услуг готовить отчет необходимо.

Кроме того, исполнитель в этом документе указывает подробные сведения об оказанных услугах, дает рекомендации заказчику и делает определенные выводы по предмету исследования – все это имеет практическое значение для осуществления предпринимательской деятельности.

Что еще можно отразить в отчете? В зависимости от предмета договора попросите исполнителя указать источники информации, возможные риски как при использовании или неиспользовании описанных рекомендаций, так и при разработке им различных документов.

В любом случае не стоит забывать, что составление отчета должно быть предусмотрено в договоре на оказание услуг, иначе заказчик не сможет потребовать эту бумагу от исполнителя, поскольку она не является первичным документом, а законодательство не содержит требований по ее хранению.

В соответствии с выводами арбитражных судов, налоговые органы не вправе требовать отчет для подтверждения заказчиком осуществленных расходов. А вот если нет акта, и в наличии имеется только отчет, тогда учесть расходы на оплату услуг можно, если выполнены следующие условия:

– составление отчета предусмотрено договором;

– в отчете указаны вид, объем, способы, период и стоимость оказания услуг;

– он должен быть оформлен и содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством о бухучете.

В соответствии с законом

Проверяющие часто не верят в реальность услуг и требуют предъявить их результат и обосновать его. Даже при тщательном оформлении документов налоговые инспекторы отказывают в признании расходов. Чтобы этого не произошло, рекомендую ознакомиться с причинами таких отказов.

Аргументы следующие: отсутствие положительного экономического эффекта от пользования услугами, наличие в штате организации сотрудников, выполняющих те же функции, что и консультант, одновременное оказание аналогичных услуг несколькими исполнителями, завышенные относительно рыночных цены, отсутствие у заказчика деятельности в периоде оказания услуг и т.п.

Чем налогоплательщик может противостоять? Конституционный суд РФ указал, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, организация сама решает, какие расходы она может осуществить для обеспечения этой деятельности. Главное – расходы должны быть направлены на получение дохода.

Чтобы не было дублирования функций сотрудников компании и консультантов, нужно грамотно оформить должностные инструкции или положение о работе подразделения, где служат специалисты, на которых могут сослаться проверяющие.

Если услуги оказывают несколько исполнителей, то суды снова на стороне налогоплательщика, поскольку действующее законодательство не ограничивает право на получение консультационных и информационных услуг, и наличие у компании договорных отношений с одним исполнителем не препятствует привлечению других специалистов для оказания аналогичных услуг.

Спорный момент

При отсутствии оснований для контроля стоимости услуг налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по договорам на оказание консультационных и иных подобных услуг и ставить эти расценки под сомнение.

Пока не доказано обратное, предполагается, что цена, указанная сторонами сделки, соответствует уровню рыночных.

Проверять правильность применения прайсов по сделкам налоговые органы могут лишь в случаях, указанных в законодательстве.

[attention type=green]
Что касается консультационных услуг, оказанных в устной форме, то законодательство не содержит требований документального фиксирования текста получаемых услуг. Для подтверждения реальности устных консультаций достаточно договора и акта, в котором необходимо перечислить оказанные услуги, указать их стоимость и сведения о затраченном консультантом времени на их подготовку.
[/attention]

Много споров вызывает абонентское обслуживание. Бывает, что в каком-либо месяце услуги не оказывались, т.к. в них не было необходимости. Как быть? Можно ли абонентскую плату за этот месяц учесть при расчете налога на прибыль? Спорный момент.

И Минфин, и некоторые суды считают, что можно. Отдельные налоговые органы и другие суды, наоборот, убеждены, что если налогоплательщик не получал услуг в каком-то периоде, то абонентская плата не является экономически обоснованным расходом.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-podtverdit-okazannye-uslugi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.