Заем от юридического лица юридическому лицу

Беспроцентный займ между юридическими лицами – возможен ли, договор, налоговые последствия

Контролирующие органы уделяют пристальное внимание договорам беспроцентных займов, особенно если сделка совершается между двумя организациями. Самих участников соглашения больше всего интересует, какие налоговые последствия может повлечь за собой беспроцентная ссуда.

Сущность

Беспроцентная ссуда – распространенное явление среди российских хозяйствующих субъектов. Взаимозависимые юридические лица заключают подобные сделки для перераспределения денежных средств между собой. Часто беспроцентный займ предоставляют и независимые по отношению друг к другу организации.

В соответствии с ГК РФ, договор займа предполагает передачу заемщику денег или имущества с последующим возвратом полученных средств или материального объекта заимодателю.

В статье 809 Гражданского кодекса обозначены условия, при которых займ может считаться беспроцентным:

• Сделка заключена между физическими лицами на сумму до 50-кратного размера МРОТ и не связана с коммерческой деятельностью участников;
• Договор предполагает передачу вещей, определенных родовыми признаками.

Договор займа является безвозмездным, если он не связан с предпринимательской деятельностью. Подобные сделки имеют право на существование, но одна сторона должна доказать при этом доказать, что не преследует коммерческой выгоды.

По договору беспроцентного займа заемщик возвращает заимодателю только ту сумму, которая прописана в условиях договора. Выплаты осуществляются частями или единовременным платежом.

Безвозмездный заем допускает досрочное погашение долга, так как сделка не приносит прибыли заимодателю. Однако после выплаты денег правовые обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут зачислены в бюджет налоги.

 Юридическое лицо-заимодавец не уплачивает налог, поскольку выдача безвозмездного заема не приносит ему выгоду.

Возможен, ли беспроцентный займ между двумя фирмами

По закону, договор беспроцентного займа могут заключать любые физлица и организации. Фирмы должны при этом опираться не только на законодательную базу, но и устав, который может ограничивать право директора заключать подобные сделки без одобрения всех учредителей.

Беспроцентный заем заключается между взаимозависимыми или независимыми юридическими лицами. Безвозмездный займ от учредителя – одна из форм заключения подобной сделки между юрлицами.

Особенности:

• Учредитель – это создатель организации (юрлица);
• Учредителем может быть физическое лицо, юридическое лицо, группа лиц (соучредителей), орган государственной власти;
• Безвозмездный заем от учредителя имеет некоторые преимущества;
• Фирма-заемщик не должна уплачивать налог с полученных средств. Это беспроцентная ссуда, и возвращать нужно только основной долг.

Таким образом, ответ на вопрос, возможен ли беспроцентный займ между юрлицами, вполне конкретен: сделку заключать можно, но нужно знать специфику документального оформления.

Особенности договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Компания-партнер может оказать другой фирме финансовую помощь в виде безвозмездного заема, который не предусматривает выплату вознаграждения.

При составлении договора нужно учитывать следующие особенности:

• В тексте следует четко обозначить, что суда не выдается под проценты;
• В долг можно предоставить не только деньги, но и вещи, объединенные родовыми признаками;
• Допускается досрочное погашение долга без предварительного уведомления кредитора;
• В договоре можно указать конкретные цели кредитования и размер штрафа за неисполнение условий;
• Договор составляется только в письменной форме.

Самой важной особенностью из перечисленного является то, что:

• Займ будет считаться беспроцентным только при наличии в тексте соответствующего условия;
• Даже если в договоре ничего не сказано о процентах, но и не указано то, что комиссия за пользование ссудой не начисляется, сделка расценивается как возмездная;
• Вещественные займы не требуют такой оговорки.

Если между фирмами заключается договор целевого займа, потратить выданные деньги можно только на указанные нужды.

Заемщик обязан документально подтвердить целевое расходование средств. Если деньги израсходованы не по назначению, заимодатель вправе истребовать досрочного расторжения соглашения.

Ограничения по сумме

Закон не устанавливает никаких ограничений в отношении размера ссуды. Однако здесь есть нюанс: если ссуда превышает 600000 рублей, это может стать причиной дополнительного внимания со стороны налоговиков.

В то же время максимальный размер беспроцентного займа между юридическими лицами не предусмотрен. Организации самостоятельно решают на основании собственных возможностей, в какой сумме выдавать и получать деньги.

Многие компании вносят в устав положение об ограничении суммы возмездных и безвозмездных займов. Если она превышает установленный порог, требует согласование со всеми учредителями. Ссуда предоставляется в виде наличных денежных средств или посредством перевода на счет в банке.

Если выплата производится наличными, нужно руководствоваться указаниями Центробанка.

На такую операцию накладывается лимит в размере 100000 рублей. При этом задействовать ККТ не нужно.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Займ юридическому лицу от физического в 2021 году – налогообложение, наличными, предельная сумма

Каждый руководитель предприятия отлично понимает, что любой бизнес необходимо постоянно развивать. Для этого необходимы инвестиции со стороны, ведь быстрый рост за счет только прибыли обычно невозможен.

Самый распространенный вариант привлечения дополнительных средств – кредиты в банке. Но оформить и получить его сложно, особенно молодым компаниям.

И юридические лица вынуждены занимать у физических особ и других организаций.

Особенности заключения сделки

В большинстве случаев по сделке, связанной с заимствованием юридическим лицом средств у физического, займодавцем выступает собственник бизнеса или аффилированные с ним лица.

Особенно такой вариант привлечения средств часто используют молодые компании, которые только начинают свою деятельность.

Законодательство не запрещает выдавать займы компаниям любым лицам, это может быть не только учредитель фирмы, но и сотрудник предприятия или просто постороннее лицо.

Обязательно сделка должна быть оформлена на бумаге. Лишь при использовании квалифицированной электронной подписи обеими сторонами можно документы составить в электронном виде.

Важно! При займе юридическому лицу от частного лица нельзя обойтись простой распиской. Она не будет иметь силу договора, а только подтвердит факт передачи денег и не более того. В случае обращения в суд, займодавец практически ничего доказать не сможет.

Выдаваться заем может как денежными средствами, так и вещами. Но последний вариант из-за сложностей оформления возврата и возможных налоговых последствий для юридического лица используется крайне редко.

Предельная сумма займа юридическому лицу от физического лица ни в одном законодательном акте не оговаривается.

Но в отдельных случаях руководителю предприятии может потребоваться одобрение сделки от всех собственников организации, если такое положение прописано в Уставе.

Законодательные акты

Само понятие займов прописано в Гражданском Кодексе РФ, там же описаны основные параметры и условия заключения сделки и сделана оговорка о необходимости заключения договора и невозможности использование в данной ситуации расписок.

Обязательно заемщику и займодавцу следует учитывать положения Налогового Кодекса.

Обойтись со всем без уплаты налогов получить далеко не всегда, да и позиция каждой инспекции по этому вопросу существенно отличается.

Что нужно отразить в соглашении

Составляя договор стороны должны понимать, что это самый важный документ, который регулирует все их взаимоотношения по займу, как при его выдаче, так и при обслуживании и погашении.

Рассмотрим, что обязательно надо отразить в договоре займа:

Чем подробней будут изложены условия сделки в договоре, тем меньше вопросов в дальнейшем будет возникать у каждой из сторон.

Если в договоре займа отсутствует указание на конкретный срок, то он будет считаться бессрочным. Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца.

Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки. Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль.

Требования к заемщикам

Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора. Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях.

Существуют некоторые обязательные требования к заемщикам – юридическим лицам:

1. Наличие государственной регистрации.
2. Деятельность организации не должна быть приостановлена.
3. Разрешение на сделку от собственников (если оно необходимо по Уставу).
4. В отношении организации не проводится процедура банкротства и т.п.

Отдельные кредиторы могут устанавливать минимальный срок ведение бизнеса компанией-заемщиком, требовать отсутствия убытков и наличие прибыли и т.д. Это полное их право.

Но так как в большинстве случаев займодавцем выступает кто-то из числа собственников бизнеса, то никаких дополнительных требований к заемщику юридическому лицу не предъявляется.

: выдача займа юридическому лицу

Образец договора займа юридическому лицу от физического

Подходить к составлению договора необходимо очень ответственно. Именно от его содержания будут зависеть все параметры сделки, так же он может быть истребован налоговыми органами и оказать существенное влияние на расчет налогов, как для заемщика, так и для займодавца.

Скачать типовой образец договора займа от физического лица — юридическому можно здесь.

Учитывать все эти моменты необходимо заранее при составлении договора, иначе потом изменения внести получится далеко не всегда.

Беспроцентного типа

Долгое время беспроцентные займы были основным способом получения денежных средств от учредителей на пополнение оборотных средств и другие хозяйственные расходы организации.

В случае необходимости собственник бизнеса получал средства обратно и никаких дополнительных расходов ни у одной из сторон сделки не возникало.

Но мнение некоторых налоговых инспекций изменилось, и некоторые организации стали получать доначисления по налогу на прибыли, которую они якобы получили от экономии на процентах.

Суды же, напротив, встали на сторону заемщика и признают такие акты не действительным. Лучше заранее уточнить этот момент в обслуживающей организацию ИФНС, ведь судиться не каждый хочет.

Важно! Договор беспроцентного займа должен содержать прямое указание на отсутствие процентов.

При отсутствии данных о процентах заемщик должен платить их исходя из ключевой ставки ЦБ РФ ежемесячно.

При беспроцентном займе кредитор не получает прибыли за счет начисляемых процентов. Так же такой тип сделки позволяет погасить долг досрочно в любой момент, независимо от срока, указанного в договоре.

В остальном соглашение о беспроцентном займе может иметь все те же условия, включая штрафные санкции, что и другие подобные договора. Скачать образец договора беспроцентного займа можно здесь.

Процентного вида

Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.

Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств.

Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.

Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.

В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов.

Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.

Целевой кредит

В большинстве случаев в договорах займа не оговариваются условия о том, куда юридическое лицо будет их тратить.

Но существуют ситуации, например, при наличии большого числа собственников, когда займодавец хочет дать займ только на определенные цели и получить контроль за их использованием. В этом случае заключает договор целевого займа (скачать пример).

По требованию займодавца организация должна будет представить ему документы, которые подтвердят, что денежные средства были направлены в соответствии с условием договора займа и никак иначе.

Если условие о целевом использовании будет нарушено заемщиком, то займодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы долга и фактически начисленных процентов.

При обеспечении залогом

Иногда кредитор хочет получить гарантии возврата средств, особенно если речь идет о достаточно крупной сумме займов. В качестве обеспечения обычно принимается поручительство или залог.

Второй вариант многие займодавцы считают гораздо более предпочтительным, особенно если у получателя средств есть ликвидное имущество.

Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке.

Способы передачи денег

Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.

Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:

• наличными;
• банковским переводом на расчетный счет.

Наличными через кассу организации

Передача денежных средств компании-заемщику обычно используется, если сумма займа относительно небольшая. В этом случае они передаются в кассу организации, а заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая и будет подтверждать факт передачи средств.

Заменять ее на простую расписку нельзя, так как это нарушит правила учета и может привести к штрафам со стороны контролирующих органов.

Организация обязана сдать полученные в долг по договору займа средства в обслуживающий банк, для зачисления на расчетный счет.

Сразу использовать деньги наличными на расходы или выдачу под отчет нельзя, так как это нарушает кассовую дисциплину.

На расчетный счет

Один из самых удобных способов передачи средств от займодавца — физического лица заемщику-компании – это перевод на расчетный счет в банке.

Платежное поручение с отметкой банка-отправителя будет в этом случае подтверждать факт передачи средств.

В случае споров с заемщиком займодавец также сможет получить подтверждение поступления средств на счет фирмы, подав соответствующий запрос через свой банк.

Перечень необходимых документов

Любые сделки, связанные с финансами должны быть закреплены на бумаге или в форме электронного документа. От займодавца-физического лица для осуществления сделки потребуется только паспорт.

Заемщик-организация должен представить минимум следующие документы:

1. Копии свидетельств ИНН и ОГРН.
2. Копию Устава.
3. Копию Приказа о назначении руководителя.
4. Доверенность (если договор подписывает лицо отличное от руководителя).

Некоторые займодавцы дополнительно просят представить копии и других документов:

• баланс, отчет о прибылях и убытках;
• бизнес-план или стратегию развития организации;
• документы по залогу (при его наличии).

Срок возврата

Стороны вправе установить самостоятельно срок возврата займа, а также заключить бессрочный договор.

В последнем случае заемщик будет обязан вернуть сумму долга в течение 30 дней при получении письменного требования от займодавца.

На практике договора займов длительностью более 3 лет при достаточно небольших суммах вызывают подозрения у налоговой инспекции и могут привести к приравниванию займа к безвозмездной помощи и доначислению налога на прибыль.

Избежать этого можно предусмотрев в основном договоре условие о возможной пролонгации, а еще лучше переоформляя соглашение о займе.

Какие есть риски сторон

Основной риск займодавца заключается в возможном невозврате средств. Конечно, если речь идет о юридическом лице, где единственным учредитель и директор – это один человек, то тут невозврат случиться может только из-за «прогоревшего» бизнеса и виной ему будет сам заемщик.

Но в остальных случаях лучше минимизировать этот риск, получив обеспечение в виде залога или поручительства.

У обеих сторон сделки также могут возникнуть налоговые риски, которые будут зависеть от характера займа и других параметров договора.

Существующее налогообложение

В случае если заем является процентным, у займодавца возникает доход от полученных по договору процентов.

С суммы полученного вознаграждения он должен уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 13%.

Если займодавец является сотрудником фирмы-заемщика, то удержать и перечислить в бюджет его может бухгалтерия предприятия, ей же можно поручить сдачу необходимых сведений в ИФНС.

Если же займодавец официально на предприятии-заемщике не работает, то ему придется самостоятельно отчитываться перед налоговой службой и уплачивать необходимые отчисления в бюджет.

Заемщик при наличии процентов может включить их в состав расходов, уменьшив, тем самым базу для расчета налога на прибыль или единого налога (при применении УСН доходы – минус расходы).

При отсутствии процентов некоторые инспекции начинают считать, что за счет экономии на них предприятие получило прибыль и пытаются увеличить налогооблагаемую базу. Но если ссуда поступила от учредителя, то обычно это им не удается.

Займы от физического лица – юридическому довольно широко применяются в хозяйственной деятельности российских организаций.

Часто это почти единственный вариант привлечения инвестиций от собственников с возможностью их последующего возврата при минимальных потерях на налогах для обеих сторон сделки.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo/

Основные вопросы займа юридическому лицу от физического лица в 2021 году

В результате ведения хозяйственной и предпринимательской деятельности часто возникает потребность в дополнительном финансировании.

Если спонсорской поддержки у юридического лица нет, ему приходится обращаться к кредиторам.

Банковские организации — не всегда лучший вариант. Поэтому для многих выходом становится изучение основных вопросов займа юридическому лицу от физического лица в 2021 году.

Общие аспекты    

Получение займа от физического лица — обычная практика в работе предприятий. Однако при этом не все юридические лица знают об особенностях данного процесса.

Поэтому в результате получают проблемы с законностью операций займа у физических лиц. Наибольшие трудности возникают в плане отражения факта данного займа в бухгалтерской документации и оформлению сопутствующих бумаг.

Дело в том, что любой займ, который получает юридическое лицо, следует внести в бухгалтерский отчет для того, чтобы совершить уплату налогов. Ведь при кредитовании предприятия, бизнес получает прибыль с этой суммы, поэтому должен заплатить налоговый сбор в бюджет.

Необходимые термины    

В каких случаях применяется такой заем    

Договор займа между физическим и юридическим лицом может составляться в разных ситуациях.

Можно выделить наиболее частые варианты кредитования юридических лиц физическими:

Во всех этих случаях оформление займа у физического лица является выгодным для юридической структуры. Образец договора займа между юридическим и физическими лицами можно скачать здесь.

Действующая нормативная база    

Наибольшее количество данных о взаимоотношениях между юридическим и физическим лицом в плане кредитования содержится в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Согласно статье 161 данного документа, оформлять сделку подобного характера следует в письменном виде. В обратном случае нельзя будет доказать факт совершения сделки.

Кроме того, поскольку унифицированной формы договора не существует, его можно составлять в произвольной форме. Важно только соблюдать правильность наполнения документа. Также стоит обратить внимание на размер сделки.

Согласно Федеральному закону “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” от 7 августа 2001 года №115-ФЗ, максимальная сумма для займа — 600 тысяч рублей.

Если будет больше, то сделка автоматически будет причислена к одной из групп:

• операция займа между физическим и юридическим лицами, которые имеют место регистрации на территории страны;
• если займ получен от иностранного физического лица, в стране которого не противодействует терроризму, отмыванию доходов и т.д.;
• одна из сторон имеет счет в банке в стране, которая не входит в сферу противодействия терроризму, преступным денежным операциям;
• беспроцентные займы.

Исходя из этого, за подобными группами заемщиков и кредиторов следят более тщательно. Поэтому и договор должен быть максимально прозрачным и точным.

Особенности данного кредитования    

Одной из главных особенностей данного вида предоставления заемных средств является то, что договор может быть процентным и беспроцентным. Однако предоставление таких кредитов жестко регулируется со стороны налоговой службы.

Так, беспроцентные займы имеют больше правил, которые следует соблюдать при оформлении:

Согласно этим положениям и следует оформлять договор займа. Только в таком случае его можно будет использовать как правовой документ.

Договор займа между физическим и юридическим лицом    

Главное условие в проведении подобной сделки — составление договора займа. Грамотно составленный документ гарантирует прочность сделки именно в правовом поле.

Для того, чтобы не ошибиться, многие используют услуги опытных юристов для анализа и оформления договора.

Ведь в таком случае не может возникнуть непредвиденных ситуаций и наличия двусмысленных положений в соглашении. В самом начале следует озаглавить документ, проставить город заключения сделки и дату.

Следующими вносятся такие сведения:

1. Данные о займодателе — ФИО.
2. Наименование компании-заемщика и ФИО, должность представителя.

После этого договор разбивается на несколько разделов. В каждом из них подпункты будут отвечать определенным целям:

• определение предмета сделки;
• распределение прав и обязанностей для каждой из сторон соглашения;
• условия предоставления кредита;
• реквизиты сторон, их подписи и печати.

Стоит отметить, что при заключении договора с юридическим лицом, в качестве реквизитов будут указаны данные о компании и о ее представителе.

В большинстве случаем им выступает директор. Сам договор заключается в двух экземплярах — для каждого из участников соглашения. 

Что нужно отразить в договоре

Для того, чтобы договор займа был наиболее эффективным и правомерным, следует внести в него как можно большее количество данных.

Сюда относятся как сведения о заемщике и кредиторе, так и условия предоставления кредита, особенности расторжения договора.

Перечень документов    

Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.

Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.

Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:

1. Документ о регистрации юридического лица.
2. ИНН.
3. Паспорт представителя (директора) компании.
4. Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.

Тип кредита    

В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.

Беспроцентный

Такой вид кредита может выдавать, например, учредитель предприятия. Сама процедура оформления кредита не отличается.

Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.

Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.

Процентный    

При процентном займе процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.

Налоговые последствия для сторон

Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.

В случае с безвозмездным займом руководствуются статьями 250 и 40 Налогового кодекса РФ. Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.

Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или рефинансирующей ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.

Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.

Последовательность передачи денег    

Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.

Наличными через кассу    

При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются наличные деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.

На расчетный счет    

Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.

Возможности погашения займа Лига Деньги, читайте здесь.

Как оформить займ Экспресс Банка через официальный сайт, смотрите здесь.

При оформлении займа всегда следует помнить о безопасности сторон и об особенностях каждой из категорий заемщиков и кредиторов.

Источник: http://zaymrus.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами. Получение беспроцентных займов от юридических лиц

Беспроцентный заем – это распространенное явление среди хозяйствующих субъектов. До недавнего времени отношение налоговых органов к этому вопросу было однозначное: кредитор обязан уплатить налог на прибыль. Поэтому любое перераспределение средств внутри холдинга становилось рискованным. Но решение судов высшей инстанции внесло положительные коррективы.

Суть

У организаций зачастую возникает потребность в дополнительном финансировании. Для предприятий одного холдинга эта проблема решается путем предоставления займа. Такие сделки используются в рамках финансового планирования. Заимодавцы предоставляют средства на безвозмездной основе. Но получателю такая сделка грозить взысканием налога на прибыль (НПП).

Классическая схема

Компании создают юрлицо, заключают с ним несколько договоров. Это дает возможность предприятию быстро начать производственную деятельность. После получения выручки организация принимает «входящий» НДС.

Так решается проблема определения источников уплаты налога, легко покрываются кассовые разрывы. В БУ операция оформляется как заем, а в УУ – как перераспределение финансов, например, в виде оплаты поставки.

Проблемы вызывают последствия беспроцентного займа между юридическими лицами, в частности уплаты НДС и НПП.

Правовое регулирование

Займодатель предоставляет нуждающейся стороне материальную помощь. Должник берет обязательство вернуть сумму в указанное время. Так стороны вступают в правоотношения.

Условия заключения сделки определяются договором. Он начинает действовать с момента передачи объекта (суммы средств, ЦБ, векселей и т. д.). Согласно ст. 809 ГК РФ, сделка автоматически становится беспроцентной, если объектом являются вещи.

Реквизиты

В договоре нужно указать такие пункты:

• время и место его заключения;
• стороны сделки (полное наименования компаний, инициалы учредителей);
• предмет – беспроцентный займ;
• сроки выдачи и способ возврата средств (чаще всего используют схему с ежемесячными платежами);
• санкции в случае задержки платежа;
• ответственность сторон: причины и условия расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства;
• банковские реквизиты;
• подписи.

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

Особенности

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный) можно погашать досрочно. Эти операции не отражаются на доходности сделки: комиссионное вознаграждение все равно не начисляется.

Поэтому в такой схеме заинтересован в первую очередь кредитор. Но даже после оплаты долга взаимоотношения участников не заканчиваются. Им предстоит оплатить сборы.

Рассмотрим детальнее налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами.

По мнению ФНС, заемные отношения можно квалифицировать как оказание финуслуг. Но плата за них не взимается. Беспроцентный заем налоговые органы относят к внереализационным доходам в виде имущественного права или услуги (ст. 250 НК). Оценка экономической выгоды осуществляется по учетной ставке рефинансирования ЦБ в день, когда погашается беспроцентный займ.

Учет

Налоговые последствия зависят от формы собственности участников сделки.

Юридическое лицо, получившее от кредитора определенную сумму, может потом вложить ее в производство. Тогда эти средства не будут входить в налогооблагаемую базу. Предприятие не обязано оплачивать налоги.

Если кредитор и заемщик – физические лица, то об уплате сборов речь не идет. Получение беспроцентных займов от юридических лиц сопровождается уплатой НДФЛ – 35 % от 75 % действующей ставки рефинансирования.

Чтобы избавиться от претензий ФНС, нужно доказать, что займ не является услугой, итоги которой будут использованы в деятельности.

Требования

Заемщиками могут выступать юрлица, которые:

• имеют официальное разрешение заключать сделки;
• обязуются использовать принятые средства в целях, оговорённых договором.

Кредитором может быть предприятие, которому по уставу и закону не запрещено предоставлять средства в кредит. От него требуется только наличие права собственности на объект. Предмет займа передаётся в полноправное распоряжение, но на время.

Возврат

Время на погашение долга не ограничено законом. Этот период согласовывается кредитором и заемщиком и обычно зависит от платежеспособности второго участника сделки.

Кредитор может потребовать дополнительной гарантии: залога имущества, поручительства акционера или руководителя. Выплата средств – это зачисление полной суммы на счет кредитора.

В случае образования задолженности в течение месяца (иногда квартала) займодатель может обратиться в суд.

Нк vs гк

Трактовка беспроцентного займа в Налоговом и Гражданском кодексах отличается по таким параметрам:

• В гражданском законодательстве договор займа и оказания услуг – это два разных документа, которые нельзя сравнить. При этом передача средств в пользование неоднократно рассматривалась судами как предоставление имущества.
• Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Предоставление средств таковым не является. Кроме того, деньги используются после получения.
• Услуга признается безвозмездной, если получатель не обязан передать имущество кредитору. Но договором займа всегда предусмотрен возврат ценностей.

Материальная выгода

Возникает множество вопросов о последствиях беспроцентного займа. Начисление НПП налоговики называют отождествлением экономии на процентах.

Но в НК РФ получение материальной выгоды имеет место только при расчете НДФЛ. В ст. 212 четко описан процесс расчета суммы сбора. Эту норма ФНС пытается применить к НПП.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами в виде штрафов обычно оспариваются исками.

Судебная практика

Несмотря на то что большинство исков по данному вопросу решалось в пользу налогоплательщиков, количество претензий от ФНС длительное время не уменьшалось.

Ситуация изменилась, когда ВАС РФ вынес постановление, в котором указал, что в НК не рассматривается выгода от экономии за пользование заемными средствами как база для расчета НПП.

Такие операции не признаются услугой в целях начисления НДС, а денежные средства по договору займа не являются безвозмездно полученными. Поэтому негативные последствия предоставления беспроцентного займа сведены к минимуму.

Расходами, уменьшающими базу по расчету НПП, признаются все затраты, которые произведены при осуществлении деятельности, направленной на получение прибыли.

То есть при учете расходов на выплату процентов по кредитным договорам нужно подтвердить, что использование средств направлено на получение дохода. Это сложно сделать, если речь идет о получении беспроцентного займа.

Организация не может учитывать проценты по кредитам во внереализационных расходах. То есть налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами заключаются в оспаривании таких сделок ФНС в суде.

Выдача средств ИП

По условиям договора, заемщик получает какие-то вещи или денежные средства и обязуется вернуть их по истечении срока. Беспроцентным признается займ, по которому:

• Предоставленная сумма не превышает 50-кратного МРОТ.
• Одна из сторон сделки не занимается хозяйственной деятельностью. Можно предоставить документ, подтверждающий, что кредитор перечислил по договору средства, которые он получил, например, от продажи имущества.
• Заемщик получает ценности с определёнными родовыми признаками.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами могут вообще не наступить, если в документе будет приписана хотя бы минимальная ставка за использование средств. Можно заключить допсоглашение и прописать в нем, что к моменту возврата денег заемщик должен будет уплатить, например, 1 % годовых.

Последствия невозврата

Кредитор имеет право требовать возврата средств через суд в течение трех лет со дня, следующего после оговоренной в договоре даты возврата. Если срок предоставления займа – 5 лет, то тяжба может растянуться до 8 лет. Только по истечении этого периода можно списать кредиторскую задолженность и включить ее размер в базу для расчет НПП.

Если заемщик каждые 3 года, следующие за днем истечения срока, направляет кредитору письма с готовностью вернуть долг, то срок исковой давности никогда не истечет.

Чтобы не учитывать сумму невозвращенных средств в составе налогооблагаемых доходов, нужно:

• установить максимальный срок возврата займа;
• после его наступления и по прошествии 2 лет и 11 месяцев направить заимодавцу письмо о признании долга по почте с уведомлением о вручении.

Источник: http://fb.ru/article/244592/nalogovyie-posledstviya-besprotsentnogo-zayma-mejdu-yuridicheskimi-litsami-poluchenie-besprotsentnyih-zaymov-ot-yuridicheskih-lits