Привлеките к ответственности руководство компании, если ее исключили из ЕГРЮЛ

Стоит ли «бросать» компанию, а также риски указания в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о ней

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

«Бросить» компанию в нашей стране – старая добрая традиция. Тем более, в этом случае законодатель любезно обеспечил простым (как кажется) способом избавления от неё. Закрыли счета, перестали сдавать отчётность и ждём, когда инспекция самостоятельно вычеркнет организацию из реестра. Такой сценарий остаётся популярным по сей день. Однако всё меняется, в том числе и эта ситуация. За последнее время исключение брошенной компании из возможности «слиться по-лёгкому» превратилось в дополнительную возможность для налогового органа (и иных кредиторов) дотянуться до собственников бизнеса.

1. Текущий порядок

Налоговый орган уполномочен исключать из ЕГРЮЛ компании, не подающие признаков жизни в течение 12 месяцев. Под признаками жизни подразумевается предоставление отчётности и движение денег по расчётному счёту.

Выявляя компанию, отвечающую указанным признакам, ИФНС выносит решение о предстоящем исключении её из реестра. Решение публикуется в Вестнике гос.

Положение не ново и всё активнее применяется. Так, в 2015 году по решениям налоговых органов из реестра исключили 160 184 Обществ с ограниченной ответственностью а в 2021 уже 585 733.

2. Правила меняются

С 1 сентября 2021 года порядок исключения компании из ЕГРЮЛ изменится, появятся два новых основания (см. ст. 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…» в редакции, действующей с 01.09.2021):

• у компании и участников нет денег на ликвидацию;
• в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев есть информация о недостоверности сведений по организации.

Может показаться, что первое основание упростит жизнь желающим самостоятельно инициировать свое исключение из реестра. Речь о тех лицах, которые тайно надеялись на исключение их заброшенных компании силами инспекции. Однако порядок и сроки самой процедуры пока не ясны. Вероятно, компании и её участникам придётся подтверждать отсутствие денег банковскими выписками и справками о доходах.

Второе же основание по сути является новой косвенной санкцией за наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Напомним, что ещё в 2021 году законодатель закрепил право налоговых органов проверять сведения о компании, как при её регистрации, так и последующую информацию, содержащуюся в реестре.

Если при создании организации или регистрации изменений будут выявлены недостоверные сведения, в той самой регистрации откажут. Однако, налоговый орган наделен полномочиями проверять достоверность уже имеющейся информации в ЕГРЮЛ и без какого-либо повода со стороны организации.
Для этого инспекции нужны основания:

• заявление заинтересованного лица;
• иная информация о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, полученная ИФНС.

Фактически, налоговая вправе провести проверку по своему усмотрению, основания найдутся, «было бы желание». При этом участие самого проверяемого совсем не обязательно. Например, осмотр помещения, в котором зарегистрирована компания, может быть проведён в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи (пункт 14 Приказа ФНС от 11.02.2021 г. № MMB-7-14/72@).

Если проверка пройдёт неудовлетворительно (компании по указанном в реестре адресу не окажется), ИФНС направит письмо с требованием внести изменения в реестр.

Такое письмо получит сама компания, её участники и руководитель Отреагировать на него необходимо в течение 30 дней, в противном случае в ЕГРЮЛ появится запись, что информация, например, об адресе вашей компании, недостоверна (пункт 6 статьи 11 Закона «О госрегистрации юридических лиц …»). Проживёте с такой записью полгода – исключат из реестра. Произойдёт это не вдруг, и на процесс можно повлиять, но с 1 сентября сделать это будет сложнее. Сейчас для приостановки исключения достаточно возражения самой организации или её кредитора. После того, как изменения в закон вступят в силу, простого «я не согласен» будет недостаточно, заявление должно быть мотивированным.

Избежать описанных последствий можно. Для этого:

• с осторожностью подходим к выбору адреса компании. По возможности, избегаем массовых номинальных адресов;
• ВСЕГДА получаем почту по юридическому адресу;
• СВОЕВРЕМЕННО отвечаем на письма налогового органа;
• обеспечиваем наличие на месте вменяемого сотрудника и «следы» вашей организации (стол, папка с документами, вывеска на двери).

Помимо исключения компании из реестра, есть и другие, порой более негативные последствия отражения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об организации.

3. Об ответственности за недостоверные сведения

Во-первых, статья 14.25 КоАП РФ. Обратить внимание стоит на часть 5 этой статьи, грозящую дисквалификацией за предоставление на регистрацию документов, содержащих заведомо ложную информацию. Данной санкцией налоговая так же активно пользуется.

По состоянию на 07 августа 2021 года реестр дисквалифицированных лиц содержит 6 064 записи, из них 5 047 лиц попали туда из-за части 5 статьи 14.25 КоАП РФ. Получить дисквалификацию относительно просто, достаточно предоставить на регистрацию документы с номинальным адресом.

Использование фиктивного адреса – самое распространённое основание для привлечения к ответственности.

Дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров осуществлять иное управление юридическим лицом, что может быть недопустимым для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение может длиться до трёх лет.

Дополнительными последствиями дисквалификации являются штрафы (для управленца, продолжающего руководить, – 5 000 руб., для компании, заключившей или не расторгнувшего договор с таким управленцем, – до 100 000 руб.) и невозможность зарегистрировать новую компанию с дисквалифицированным лицом в качестве руководителя.

Проверить наличие дисквалификации можно здесь – https://service.nalog.ru/disqualified.do и вот здесь – https://service.nalog.ru/disfind.do

Чтобы не попадать в эти списки, следуем вышеназванному совету – выбираем адрес для компании с осторожностью.

Но главное, о чем не стоит забывать – «бросание» компании не спасет от необходимости погашения её долгов.

4. Ответственность за «брошенку»

Во-первых, 28 июня 2021 года вступила в силу часть 3.1. статьи 3 Закона «Об ООО». С этого момента исключение общества из реестра рассматривается как отказ основного должника от исполнения обязательств.

В этом случае, если у исключённой компании есть долги, которые появились благодаря недобросовестным или неразумным действиям контролирующих лиц, такие лица мог быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Таким образом, после исключения компании из реестра, кредиторы (в том числе ИФНС) получат право требовать исполнения обязательств компании перед ними от контролирующих эту компанию лиц.

3.1. Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства.

В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 – 3 статьи 53.

1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

ст. 3 ФЗ «Об ООО»

Для взыскания кредитору придётся обратиться в суд, которому нужно будет доказать, что А) некое лицо является контролирующим и Б) оно действовало недобросовестно или неразумно.

Теперь налоговый орган может не инициировать дорогостоящую и бесперспективную процедуру банкротства брошенной компании, а исключить её из реестра, получив возможность дотянуться напрямую до её учредителя и директора. Процесс может развиваться параллельно с привлечением компании – «двойника» к ответственности по правилам ст. 45 НК РФ.

Во-вторых, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает упрощённую процедуру банкротства отсутствующего должника (§ 2, главы XI Закона).

Суть её заключается в том, что й кредитор может обратиться с заявлением о признании должника банкротом, независимо от размера задолженности. Суд рассматривает такое заявление в течение одного месяца и, в случае признания должника банкротом, сразу же открывает конкурсное производство.

Вполне вероятно, что кредитор брошенной компании, не дожидаясь её исключения из реестра, пойдёт в суд с заявлением о признании должника банкротом.

Суд такое заявление удовлетворит, и кредитор в рамках банкротства займётся привлечением контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по долгам их брошенной компании.

Напомним, что в этом случае их вина в банкротстве организации презюмируется.

Так же мало кто знает об еще одном неприятном последствии «бросания» организации, предусмотренном Законом «О госрегистрации юридических лиц …».

Так, директор исключённой компании либо участник, имевший на момент её исключения долю 50%, не смогут зарегистрировать новую организацию, если их старое (брошенное) юридическое лицо имело задолженность перед бюджетом на момент исключения. Запрет длится три года. Причём размер задолженности неважен.

Проглядели копеечный долг по такой компании – получили запрет на регистрацию новой. «Купить» компанию и войти в состав участников или стать директором тоже не получится, законодатель это предусмотрел (см. абз. 2 и 3 пп. ф п. 1. ст. 23 указанного Закона).

Проверить свою неактивную организацию можно вот здесь http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Нашли себя и исключение вам на руку, сделайте сверку с налоговой инспекцией и фондами.

Выводы очевидны:

1. Сокращение возможностей «бросить» организацию без каких-либо последствий – закономерное продолжение действий по усилению налогового администрирования и создания условий по возложению фактической ответственности за бизнес на его собственников и руководителей.

2. Борьба с «однодневками» непременно требует усиления контроля при регистрационных действиях. Уже сейчас создать новую компанию или сменить адрес текущей – порой очень нелегкая задача. А потому у бизнеса практически нет шансов начать «с чистого листа» в случае предпринимательской неудачи. Скорее всего шлейф предыдущего опыта останется. Задача здесь – минимизация рисков такой взаимосвязи.

Обсудить материал

ЕГРЮЛ банкротство

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/64528-stoit-li-brosat-kompaniyu-a-takzhe-riski-ukazaniya-v-egryul-nedostovernyh-svedeniy-o-ney.html

Избегаем субсидиарной ответственности

До 2021 года разобраться с долгами у фирмы в России было достаточно просто: одни не предоставляли в ФНС РФ отчетность на протяжении года, после чего компанию исключали из перечня ЕГРЮЛ.

С течением времени взыскать какую-либо компенсацию нередко становилось крайне проблематично. Другие же проходили через процедуру банкротства, после чего долги с них списывались.

Однако, принятый в июле 2021 года закон ФЗ-266 внес существенные изменения в сложившуюся ситуацию.

Когда наступает субсидиарная ответственность?

Для начала необходимо разобраться с тем, о чем идет речь. Под «субсидиарной ответственностью» понимается дополнительная ответственность по финансовым долгам, которая взыскивается, исходя из объема непогашенных долгов перед кредиторами или же налоговыми органами, причем, по итогам начавших действовать изменений, речь идет далеко не только об учредителях или же руководителях фирмы.

Теперь законодатель оперирует понятием «контролирующих лиц».

Под ними понимаются:

1. учредители, владельцы, руководители, топ-менеджеры, главный бухгалтер и другие лица, которые могли принимать решения, имеющие значения для всего предприятия;
2. все, кто действовал от имени соответствующей фирмы, то есть вопрос о том, как избежать субсидиарной ответственности, может касаться и посредников;
3. представители ликвидационной комиссии. Актуально, если процесс банкротства проходил официально;
4. должностные лица — на ключевых позициях. Поскольку намечается тенденция расширения понятия «контролирующих лиц», то сейчас можно говорить далеко не только о финдиректоре и главном бухгалтере, но и об их заместителях, особенно если они принимали решения по конкретным сделкам, о руководителях представительств или филиалов, отделов и т. п.;
5. мажоритарные акционеры;
6. лица, связанные с собственником или же учредителем. Это может быть родственник, супруг и т. п.;
7. контрагенты компании-должника при наличии устойчивой связи между ними.

Как можно увидеть, перечень довольно широкий. Так что, если у компании возникла задолженность, которую она не в состоянии погасить за счет собственного имущества, то никто, связанный с этой организацией, до конца не будет теперь чувствовать себя в полной безопасности.

Основания для возложения субсидиарной ответственности

Привлечение контролирующего лица к ответу происходит, если невозможность погашения долга перед кредитором возникла при действии или же бездействии этого самого лица.

Что под этим подразумевается? Под «действием» понимается принятие рискованных решений, нарушение законодательства, то есть, фактически, почти все, что угодно, что привело к создавшейся ситуации.

С «бездействием» разобраться несколько сложнее. Однако определенная судебная практика уже накоплена. По результатам ее изучения можно сказать, что бездействие чаще всего является основанием для привлечения к субсидиарной ответственности тогда, когда конкретное контролирующее лицо должно было предпринять конкретные действия, но не сделало этого.

Судьи обращают внимание также на ситуации, когда, например, у руководителя были все возможности для принятия верного решения, которые помогли бы избежать банкротства, но он, опять же, ничего не сделал. К этой же категории относятся случаи игнорирования требований и рациональных предложений кредиторов, постоянное затягивание оплаты и прочее.

Привлечь к этой мере наказания контролирующее лицо могут также, если оно не подало заявление о разорении, наступившем по факту, затянуло со сроками или же иным образом (в связи с несостоятельностью) нарушило законодательство о ликвидации предприятия.

Поскольку речь идет о конкретных нормативно-правовых актах и об определенной процедуре, то собирать доказательства против такого лица долго не придется.

Когда можно привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Руководителя, как и всех контролирующих лиц, из-за несостоятельности теперь привлекают к этому штрафу в течение 3 лет после ликвидации компании (или после завершения процесса по этому поводу).

К этому сроку необходимо добавить еще два года, если заявителю удалось его восстановить. Учтите, что теперь факт исключения организации из ЕГРЮЛ для взыскания задолженностей не имеет никакого значения.

Кто может привлечь руководителя к субсидиарной ответственности?

Изменения в законодательстве непосредственно коснулись и того, кто именно вправе это делать. Раньше такой возможностью обладал конкурсный управляющий. Сейчас же этим правом владеет более широкий перечень лиц. Это конкурсные кредиторы, ФНС, все тот же управляющий, сотрудники несостоятельной фирмы и другие лица.

Чтобы выступить истцом, достаточно доказать, что банкротство юридической организации нарушает твои права.

Как избежать субсидиарной ответственности руководителю?

Необходимо отметить, что ситуация для контролирующих лиц сложилась довольно специфическая.

Чтобы избежать субсидиарной ответственности, руководителю, впрочем, как и прочим лицам, нужно:

1. внимательно следить за всеми сделками, связанными с продажей активов фирмы, не реализовывать их по цене ниже рыночной, иначе у кредиторов могут появиться претензии;
2. тщательно контролировать все сделки с аффилированными лицами, поскольку сначала будут проверяться именно они;
3. не заключать заведомо невыгодные соглашения. Проверять риски, они должны быть оправданными по каждой сделке;
4. при потере (уничтожении) бухгалтерских и прочих финансовых документов обязательно их восстанавливать;
5. перед началом сотрудничества тщательно изучать контрагента;
6. избегать фиктивных сделок и сотрудничества с конторами-однодневками;
7. следить за вопросом задолженностей как перед компанией, так и самой организации. В первом случае руководителю необходимо предпринимать соответствующие меры по взысканию средств, обращаться в суд за защитой своих прав и т. п. Если же речь идет об уже имеющейся задолженности, то контролирующее лицо обязано сделать все для ее своевременного погашения или же уменьшения долга.

Вкратце описанное можно свести к добросовестному поведению, защите интересов фирмы и всех лиц, которые так или иначе с ней связаны. Если же руководитель (его зам, главный бухгалтер, учредитель, прочие) злоупотребляет своим положением, игнорирует имеющиеся обязанности, вредят, то вероятность привлечения к данному типу ответственности для него становится очень высокой.

Что делать, если привлекают к субсидиарной ответственности?

Согласно последним изменениям, такое обязательство подразумевает собой презумпцию вины контролирующего лица. То есть доказывать, что он предпринимал все необходимые меры, действовал разумно, в интересах компании и кредиторов, придется тому, против кого подали иск.

Если дело уже возбуждено, нужно немедленно собирать аргументы на опровержение. Это может быть профессиональное мнение эксперта, оценка, выданная аудиторской компанией, доказательства того, что на данный момент времени цены соответствовали рыночным.

Если при заключении сделки вы начинали сотрудничество с новым контрагентом, который впоследствии оказался ненадежным, желательно показать, как именно его проверяли. Были ли сделаны запросы в соответствующие органы? Выписка из ЕГРЮЛ? Принималась ли во внимание сложившаяся репутация фирмы? Все это имеет значение и оценивается в комплексе.

Так или иначе процесс защиты своих прав простым назвать нельзя. Если вы не знаете, как избежать субсидиарной ответственности по новым правилам, обратитесь своевременно к профессионалам.

Они подскажут, что именно нужно делать, какие данные вам понадобятся, куда подавать запросы, организуют проведение экспертизы при необходимости. Если у вас нет свободного времени, такие специалисты могут по доверенности сделать все за вас. Но учтите, что главное — не затягивать!

Автор материала – П.Тылик

Источник: http://1w.ru/articles/190-izbegaem-subsidiarnoi-otvetstvennosti.html

Как привлечь к ответственности руководство компании, если ее исключили из ЕГРЮЛ

Контрагент компании не исполнил обязательства по договору. Затем налоговая исключила его из ЕГРЮЛ как недействующую организацию. В ряде случаев компании удастся привлечь к ответственности руководство контрагента.

Внимание! Вы находитесь на профессиональном сайте со специализированным юридическим контентом. Для чтения статьи может потребоваться регистрация. 

Когда организация перестает отправлять отчетность по налогам в ФСН и не совершает банковских операций, налоговая может исключить организацию из ЕГРЮЛ как недействующую. После этого компании, у которых есть договоры с этой организацией, не смогут взыскать с нее задолженность.

Чтобы предотвратить такое развитие событий, нужно регулярно проверять уведомления ФНС об исключении из реестра и при необходимости возразить против действий налоговой.

Кроме того, иногда компания может привлечь к ответственности руководство исключенной из ЕГРЮЛ организации.

Что поможет взыскать задолженность с директора компании, если произошло исключение из ЕГРЮЛ 

Компания подписала договор, но контрагент допустил просрочку исполнения обязательства. Затем налоговая изъяла организацию из реестра. Чтобы привлечь к ответственности руководство контрагента, нужно подать отдельный иск в суд.

В качестве ответчика может выступать генеральный директор контрагента, члены правления организации или ее бенефициарный владелец.

В частности, это удастся, если руководство контрагента будет заключать сделки уже после удаления юридического лица из ЕГРЮЛ.

Исключение из ЕГРЮЛ больше не спасет от ответственности. С 28 июня 2021 вступают в силу поправки в законодательство, которые вносит Федеральный закон от 28.12.2021  № 488-ФЗ. Согласно п. 1 ст.

1 этого закона руководство и конечные бенефициары ООО будут нести субсидиарную ответственность по обязательствам общества, если ООО исключат из ЕГРЮЛ.

Чтобы привлечь к ответственности эти лица, понадобится доказать, что они действовали недобросовестно или неразумно.

Срочное сообщение для юриста! В офис пришла полиция

• Сохраните и распечатайте памятку сотрудникам

Основания для обращения в суд могут быть разными. Например, в связи с неосновательным обогащением.

Так, генеральный директор компании заключил договор на продажу автомобиля. Он сделал это от имени компании.

Директор получил от покупателя оплату по договору, но компанию исключили из ЕГРЮЛ, и директор не передал машину новому собственнику. Покупатель направил в суд иск.

Суд первой инстанции принял решение о взыскании денег с директора. Апелляция пересмотрела дело и отменила решение. По мнению суда, директор действовал в интересах своей компании и заключал договор, не зная об исключении из ЕГРЮЛ. Дело передали в Верховный суд. ВС РФ не согласился с выводами апелляции.

С его точки зрения, директор не могу не знать об удалении компании из реестра. Таким образом, когда он заключал договор и получал деньги, он был в курсе, что компанию лишили правоспособности совершать сделки. У директора возникло неосновательное обогащение (определение ВС РФ от 26.07.16 № 69-КГ16-5).

Когда компании угрожает банкротство, исключение из ЕГРЮЛ нарушает права кредиторов

За последние 10 лет ФНС в административном порядке исключила из ЕГРЮЛ около 3 млн юридических лиц. В течение только 2021 года из реестра убрали примерно 600 тыс. организаций. Однако есть ситуации, в которых налоговая не вправе исключать компанию из реестра.

В частности, это касается компаний в процессе банкротства. В настоящий момент такой вывод делают суды. Например, о том, что компанию-банкрота нельзя исключать из ЕГРЮЛ, еще в 2015 году говорил Конституционный суд РФ (постановление КС РФ от 18.05.15 № 10-П).

Если ФНС в административном порядке исключила из реестра компанию, которая находится под процедурой банкротства, это можно оспорить. В исковом заявлении в суд нужно потребовать признать незаконными действия налоговой по исключению такой компании из реестра. Также необходимо потребовать, чтобы ФНС прекратила нарушение прав кредитора и восстановила компанию-должника.

Конкурсный управляющий оспорил исключение банкрота из ЕГРЮЛ

Компания объявила о своем банкротстве. ФНС изъяла данное юридическое лицо из ЕГРЮЛ, хотя вели конкурсное производство. Конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд.

Он указал, что процедуру банкротства в отношении компании еще не завершили.

Со своей стороны налоговая возразила, что управляющий не известил о конкурсном производстве, и в реестре данных о банкротстве сведений о компании не появилось.   

Управляющий проиграл дело в первой инстанции и апелляции. Но кассационный суд иначе отнесся к обстоятельствам дела. Суд признал, что прекращение деятельности компании в данной ситуации нарушает права кредиторов.

По мнению суда, ФНС могла узнать о банкротстве из официальных источников – картотеки арбитражных дел и издания «Коммерсантъ». Кассация отменила акты нижестоящих судов  (постановление АС Московского округа от 15.11.

16 № Ф05-17152/2021).

• Как получить долги с компании, которую налоговая признала недействующей

Источник: https://www.law.ru/article/21507-qqe-17-m4-20-04-2021-kompaniyu-isklyuchili-iz-egryul