Обучение будущего сотрудника внутри компании. Почему иногда выгоднее отказаться от заключения ученического договора

Недействительность условий ученического договора

Энциклопедия МИП » Трудовые споры » Социальное партнерство » Недействительность условий ученического договора

Законодатель определяет, что ученический договор должен содержать в себе ряд условий, которые обязательны для выполнения обоими сторонами договорного процесса.

В соответствии с действующими принципами трудового права ученики приравниваются к полноценным работникам организации, и потому в отношении их должны быть реализованы все права и обязанности, регламентированные в соответствии с действующими нормами ТК РФ.

Ученический договор представляет собой дополнение к трудовому соглашению, и потому на законодательном уровне определено, что тест соглашения должен включать в себя определенные условия, которые обе стороны соглашения должны четко выполнять. При этом в случае нарушения основных положений соглашения договор может быть расторгнут.

Какие условия обязательно включают в ученический договор

В соответствии с правилами, указанными в гл.32 ТК РФ ученический договор представляет собой письменный документ, в соответствии с которым работодатель направляет на обучение будущего работника, или же создает условия для профессионального переобучения действующего сотрудника своей организации.

Соглашение об ученичестве заключается обязательно в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых остается у сторон, подписавших его. Соглашение имеет определенный срок действия, который соответствует тому времени, которое необходимо для прохождения образовательного процесса или переобучения.

В некоторых ситуациях предусмотрено, что срок действия соглашения может быть продлен, однако при условии наличия уважительных причин (например, болезнь работника, прохождение им военных сборов и другие условия, предусмотренные действующим федеральным законодательством).

Законодатель определяет, что ученический договор должен содержать в себе ряд условий, которые обязательны для выполнения обоими сторонами договорного процесса. Среди наиболее значимых условий, которые должны быть отображены в договоренностях, следует выделить:

• полное наименование сторон с указанием их регистрации и постоянного местонахождения.
• Сроки, в течении которых ученик приобретает необходимую профессиональную подготовку и может приступать к своим служебным обязанностям в организации.
• Указание конкретной специальности, которую работник должен будет получить по итогам прохождения образовательного процесса. Зачастую также указывается и квалификационные требования, которым должен соответствовать работник, проходящий обучение по ученическому соглашению.
• Финансовый вопрос, который предусматривает выплаты со стороны работодателя своему работнику. Здесь должны быть указаны конкретные выплаты, которые работник будет получать во время прохождения обучения – стипендии и оплата труда во время прохождения практической части образовательного процесса.
• Обязанность руководителя по обеспечению работника всеми необходимыми материалами, которые требуются для более качественного образовательного процесса, а также возложение на работодателя обязательств по организации нормального обучающего процесса в соответствии с ученическим соглашением.
• Обязанности работника по получению необходимых профессиональных навыков, по посещению образовательного учреждения, а также обязательство, в соответствии с которым работник должен будет после окончания срока ученического соглашения проработать в организации, заключившей с ним договор определенное время.

Условия ученического договора обязательны к выполнению всеми сторонами процесса. Если будет установлено, что стороны уклоняются от своих обязательств, возложенных на них в соответствии с договоренностями, то соглашение между ними может быть признано недействительным и расторгнуто.

Стоит отметить, что законодатель также определяет право сторон ученического соглашения регламентировать все условия, которые указаны в договоре.

Таким образом, в случае необходимости работодатель и работник могут внести дополнительные условия соглашения, которые они будут обязаны выполнять. Но при этом государство определяет, что все дополнительные условия, которые могут быть внесены в текст соглашения, не должны противоречить основным конституционным принципам законодательства и не нарушать действующие положения ТК РФ.

Признаки недействительности условий ученического договора

Учитывая тот факт, что ученики приравниваются к полноценным сотрудникам, на них распространяются все требования и права, предусмотренные в соответствии с действующими нормами ТК РФ.

В ст.206 ТК РФ указано, что в том случае, если условия ученического соглашения будут находится в противоречии с основными нормами трудового законодательства, соглашение может быть признано недействительным, и его применение на практике будет невозможным.

При этом законодатель устанавливает норму, согласно которой противоречить действующим нормативным актам, касающимся правоотношений работодателя и его наемных работников, будут все условия, которые создадут базу для ухудшения правового статуса ученика и возложат на него существенное количество обязанностей, прямо не предусмотренных в нормах и принципах ТК РФ.

Ст.208 ТК РФ в свою очередь предусматривает, что ученический договор может подлежать расторжению или признанию неправомочности по тем же основаниям, согласно с которыми это характерно для трудовых договоров.

Недействительность ученического соглашения может быть признана исключительно в судебном порядке, или же специальной государственной инспекцией труда. Данный вопрос регламентирован на основании ст.354-356 ТК РФ.  В данных нормативах также указано, что соглашение об ученичестве подлежит расторжению при наличии следующих обстоятельств:

• если обе стороны решают расторгнуть свое сотрудничество и при этом не предъявляют друг другу ни каких претензий (ст.78 ТК РФ);
• Расторжение соглашения происходит по инициативе ученика, который в судебном порядке должен доказать, что его правовой статус в результате подписания данного соглашения был нарушен в худшую сторону (ст.79, 80 ТК РФ);
• расторгнуть соглашение в одностороннем порядке также имеет право и работодатель, однако для того, чтобы это осуществить он должен иметь определенные обстоятельства, такие как игнорирование норм существующего соглашения со стороны работника, непосещение им образовательного учреждения без уважительных причин и невыполнение всех условий соглашения об ученичестве, подписанного сторонами ранее (ст.81,82 ТК РФ);
• законодатель также предусматривает возможность расторжения договора об ученичестве на основании обстоятельств, которые не зависят от воли сторон, например, при закрытии производства, или же в результате его переформатирования (ст.83 ТК РФ).

Последствия признания ученического договора недействительным

Условия признания ученического соглашения недействительным регламентируются по нормам, указанным в п.2 ст.176 ГК РФ. Исходя из данного норматива, при расторжении ученического договора все стороны обязаны возвратить все ресурсы, какие были полученные ими по итогам соглашения.

В ситуации с ученическим соглашением, работодатель несет определенные расходы на образование своего работника, а также дополнительные затраты, которые он несет по условиям финансового обеспечения своего работника.

Таким образом, в случае расторжения ученического соглашения, работник будет обязан возместить своему работодателю все его траты, которые он понес в результате действия соглашения. К тратам подобного плана относят:

• стипендии и прочие финансовые вспоминания, выделенные работнику лично (в том числе оплата проживания, питания и т.д.);
• размер оплаты, которая была внесена образовательному учреждению в качестве платы за работника.

Таким образом, все данные траты должны быть возмещены работником своему работодателю. Возмещение может происходить в двух видах: в натуральном выражении и в денежной форме.

Исходя из этого можно сделать вывод, что расплатится с работодателем ученик может одним платежом, перечислив всю сумму финансовых трат, или же отработав некоторое время в организации.

В отдельных случаях возмещение может происходить несколько иным образом. Если работник нашел новую работу, он может заключить соглашение с новым работодателем, исходя из которого часть заработка будет ежемесячно перечисляться в пользу бывшего работодателя в качестве возмещения его потерь по условиям ученического договора.

„

ПФР не признает ученический договор требует взносы. Обещает проверку организации. В какие сроки должна осуществляться проверка и будет вынесено решение? В каком Законе эти сроки закреплены? Спасибо.

“

Людмила22.08.2021 15:13

2) Проведение выездной проверки ограничено 2 месяцами, но в некоторых случаях мероприятие может продлеваться до 4 или 6 месяцев.О начале проверки ПФР проверяемые узнают, получив на руки решение о ее проведении вместе с требованием о предоставлении документов. Срок для предоставления таковых — 10 рабочих дней.

Он может быть увеличен по мотивированной письменной просьбе проверяемого.Если будут нарушения,то по итогам камеральной проверки проверяющие приходят к выводу, что организация нарушала законодательство о страховых взносах. В этом случае результаты мероприятия они зафиксируют в акте (ч. 1 ст.

 38 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Источник: http://Advokat-Malov.ru/socialnoe-partnerstvo-v-sfere-truda/nedejstvitelnost-uslovij-uchenicheskogo-dogovora.html

Учебное заведение, на обучение в которое направляется гражданин, должно иметь лицензию и государственную аккредитацию

В первом варианте обучается именно работник, т.е. лицо, которое на момент поступления в учебное заведение уже является сотрудником предприятия. С таким работником заключается ученический договор, в соответствии с положениями главы 32 Трудового кодекса РФ.

Второй вариант — между будущим работодателем и будущим работником заключается гражданско-правовой договор об обучении с последующим трудоустройством.

В обоих случаях при направлении на обучение между учебным заведением и организацией, оплачивающей обучение, должен быть заключен договор об оказании образовательных услуг, т.е. о том, что направляемое лицо будет получать определенную специальность по установленной программе и с выдачей диплома при успешном окончании учебного заведения.

Учебное заведение, на обучение в которое направляется гражданин, должно иметь лицензию и государственную аккредитацию, а само обучение должно проводиться по специальной программе.

Рассмотрим каждый вариант более подробно.

при направлении на обучение между учебным заведением и организацией, оплачивающей обучение, должен быть заключен договор об оказании образовательных услуг

Перечисленные условия обязательны для ученического договора, но это не говорит о том, что в договоре не могут быть установлены иные условия.

Например, предусматривающее, что успеваемость работника в учебе должна быть не ниже определенного уровня, и последствия нарушения такого условия.

Также представляется целесообразным упоминание в договоре о том, что работник полностью освобождается от работы в организации на время ученичества, или освобождается частично с установлением ему неполного рабочего времени либо проходит обучение без отрыва от работы.

Ученический договор заключается помимо основного трудового договора, который устанавливает права и обязанности сторон, которые касаются непосредственно выполнения работником работы по определенной специальности, оплату труда, рабочее время и прочие условия, в соответствии со ст. 57 ТК РФ.

При заключении ученического договора работодатель обязан учитывать противопоказания на выполнение определенных работ по состоянию здоровья, требование законодательства о прохождении предварительных медицинских осмотров и обязательного психиатрического освидетельствования лиц, которым предстоит работать там, где такие осмотры и освидетельствования обязательны (см.

, например, постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г.

№ 695 «О прохождении обязательного психиатрического освидетельствования работниками, осуществляющими отдельные виды деятельности, в том числе деятельность, связанную с источником повышенной опасности (с влиянием вредных веществ или неблагоприятных производственных факторов), а также работающими в условиях повышенной опасности»).

Ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации. Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов. В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

Условия ученического договора могут быть изменены только по соглашению сторон.

Время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ; данное положение распространяется на весь процесс обучения, т.е. и на его теоретическую и практическую части.

Статья 204 Трудового кодекса РФ устанавливает, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Источник: https://helion-ltd.ru/good-learning/

Описание и тонкости заключения ученического договора по ТК РФ

Серьезные организации заинтересованы в квалифицированных работниках и стремятся предотвратить текучку кадров.

Поэтому они стимулируют профессиональный рост сотрудников — их обучение, повышение квалификации, смену специализации в связи с производственной необходимостью.

В таких случаях возникает потребность в заключении ученического договора. О том, что из себя представляет и как правильно оформить ученический договор, читайте в этой статье.

Что такое ученический договор

Согласно ст. 198 ТК РФ, ученический договор — это дополнительное соглашение к трудовому договору. Сейчас применяется только 2 его разновидности:

• Ученический договор с человеком, который хочет получить специальность и устроиться на работу в организацию. У такого соглашения гражданско-правовой характер. Оно отличается тем, что на момент подписания документа трудовых отношений между работником и работодателем еще нет. Соискателю будет оплачено первичное обучение профессии, после чего он вступит в должность.
• С действующим сотрудником для его профессионального обучения/переобучения с отрывом либо без отрыва от производства. В этом случае ученический договор можно заключить как для обучения сотрудника, так и для повышения его квалификации и даже кардинальной смены специализации.

Важно! Заключение ученического договора разрешается при условии, что работодателем выступает юридическое лицо, а работником — физическое. Трудовой кодекс не дает возможности ИП или физлицу оформлять такое соглашение. Обучение, о котором идет речь в договоре, оплачивает работодатель своими силами и средствами.

Договор на обучение за счет средств работодателя составляется в письменной форме в двух экземплярах. Он заключается на срок, который необходим для получения определенной квалификации (ст. 200 ТК РФ).

Начало срока действия ученического договора указывается в документе. Этот срок продлевается на время болезни, прохождения военных сборов и в иных случаях, предусмотренных законами России (ст. 201 ТК РФ).

Основные положения ТК РФ относительно ученического договора

В ст. 203 ТК РФ указано, что срок ученичества не должен превышать нормы рабочего времени для работников соответствующих возраста, профессии, специальности.

Ученики, уже являющиеся сотрудниками организации, освобождаются от работы по трудовому договору либо переводятся на неполный рабочий день.

В период ученичества человека нельзя привлекать к сверхурочной работе либо посылать в деловые командировки, не связанные с обучением.

В соответствии со ст. 205 ТК РФ, на учеников распространяются все нормы и требования трудового законодательства, в том числе об охране труда.

Согласно ст. 207 ТК РФ Трудового кодекса испытательный срок для лица, которое успешно завершило обучение, при подписании трудового договора с работодателем не устанавливается.

Здесь же указано, что грозит ученику за увольнение по ученическому договору до окончания срока обучения без уважительных причин.

В таком случае по требованию работодателя он будет обязан возместить ему весь объем полученной стипендии и другие расходы, связанные с ученичеством.

В ст. 208 ТК РФ зафиксировано, что ученический договор прекращается после завершения срока обучения либо по основаниям, которые предусмотрены в документе.

Описание документа

Заполняя образец ученического договора между работником и работодателем, обратите внимание, что он содержит преамбулу договора, основную и заключительную части. Все разделы следует заполнять подробно, чтобы пресечь возникновение спорных и неоднозначных ситуаций в будущем.

Знаете ли Вы

Обычно учеба не входит в трудовой стаж, однако есть специальные учебные заведения — исключения из правил. Это училища систем МВД и Министерства Обороны. Подробнее читайте в этой статье

В преамбуле указываются стороны договора и определяется, кто действует от имени работодателя-организации. Если договор подписывает не единоличный исполнительный орган, следует уточнить документ, на основании которого он действует.

Учеником сможет выступить как гражданин России, так и иностранец, но в последнем случае потребуется указать режим его пребывания в стране.

Затем следует основная часть документа. Вначале здесь прописывается предмет договора. Согласно ст. 199 ТК РФ, в обязательном порядке указываются следующие условия:

1. будущая квалификация ученика;
2. наименование организации, где будет происходить обучение;
3. обязанность работодателя предоставить работнику возможность обучения;
4. обязательство работника завершить программу обучения, а затем отработать в организации определенный срок в соответствии с присвоенной ему квалификацией;
5. срок обучения;
6. размер выплат в период обучения (не ниже установленного законом МРОТ).

Затем указываются права и обязанности сторон. Обязанность работодателя — своевременно оплачивать обучение. Если организация не полностью погашает расходы на обучение, необходимо четко прописать, какие затраты несет работодатель, а какие — ученик. Также среди обязанностей работодателя прописывается выплата ученику стипендии.

О заключении ученического договора смотрите видео:

Обязанности ученика можно описать подробнее. Он должен:

• посещать занятия;
• добросовестно выполнять задания в рамках учебного плана;
• проходить все назначаемые аттестации;
• забрать документы о полученном образовании и передать их работодателю и т. д.

В качестве права работодателя можно вписать в документ возможность контролировать успеваемость ученика.

Потом идет раздел о возмещении расходов работодателя на обучение. Здесь нужно определить следующие моменты:

1. какие именно расходы должен будет возместить ученик (обычно это стипендия и затраты на обучение по учебной программе);
2. в каких случаях у ученика возникает обязательство возместить расходы работодателя;
3. при каких условиях при увольнении обученного сотрудника он не должен будет возмещать расходы на свое обучение;
4. в какой срок обученный сотрудник должен будет возместить затраты на свое обучение;
5. наступит ли ответственность для работника в случае, если он не возместит затраты в срок.

Источник: https://otdelkadrov.online/6394-zaklyuchaem-uchenicheskii-dogovor-sroki-zaklyucheniya-osnovnye-momenty-opisanie-dogovora

Ученический договор: учет и налогообложение

Для урегулирования отношений между работодателем и работником на время обучения или переобучения заключается ученический договор. Как правильно оформить такой договор и учесть расходы и выплаты по нему?

Понятие ученического договора

Работодатель вправе заключать ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу. Особенностью такого договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, – только на профессиональное обучение.

Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества. Также он может включать в себя иные условия, если стороны пришли к соответствующему соглашению. К ним относятся: продление ученического договора; составление графиков проведения итоговых зачетов, экзаменов на территории работодателя, выдача документов об окончании обучения; предоставление дополнительных гарантий при направлении на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального обучения, если ученик уже имеет образование соответствующего уровня (дополнительный отпуск, оплата проезда и др.). В ученическом договоре должна быть закреплена обязанность работника отработать у работодателя определенное время (ст. 199 ТК РФ). Если в коллективном договоре организации содержатся условия, касающиеся заключения ученического договора, то они включаются в него как положения информационного характера. Ученический договор также может быть дополнен условиями, предусматривающими улучшение положения учеников (например, о дополнительных выплатах при направлении в командировку и др.). Работнику, направленному работодателем на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования, предоставляются гарантии при условии получения образования соответствующего уровня впервые. Исключение составляют случаи, когда указанные в Трудовом кодексе РФ гарантии сохраняются на основании условий трудового или ученического договора (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, если гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, не распространяются на лиц, с которыми заключен ученический договор, но закреплены в нем, то они должны предоставляться работодателем в полном объеме.

Чтобы документально оформить обучение ученичества сотрудника, необходимо: заключить ученический договор; издать приказ о направлении сотрудника на обучение; во время его учебы производить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени; при получении работником новой профессии, повышении квалификации, получении нового разряда отметить это в трудовой книжке.

Учет расходов и выплат по ученическому договору

Работодатель, заключивший ученический договор с физическим лицом, как с ищущим работу, так и с работником организации, обязан выплатить ученику в период ученичества стипендию и оплатить работу на практических занятиях (ст. 204 ТК РФ).

Размер стипендии, определяемый ученическим договором, не может быть ниже установленного Федеральным законом от 24.06.2008 N 91-ФЗ МРОТ, который в настоящее время составляет 4330 руб. в месяц.
Учет расходов ведется на счетах учета затрат.

Корреспонденция счетов зависит от того, является ли ученик работником организации, с которой заключен ученический договор.

Если ученик – работник, то применяется счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” либо 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, а если нет, то счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Стипендии, выплачиваемые организацией работнику согласно ученическому договору на профессиональное обучение, не являются компенсационными выплатами (п. 11 ст. 217 НК РФ) и подлежат обложению НДФЛ. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. 1 ст. 210 НК РФ также подлежит налогообложению (пример 1).

Пример 1. Ученик, ищущий работу, в апреле 2011 г. в рамках ученического договора с 1-го по 15-е число проходил теоретическое обучение, а затем с 16 по 30 апреля – производственное обучение. За апрель ему были начислены: стипендия – 5500 руб.; оплата выполненной работы на практических занятиях – 6000 руб.

Ученик имеет право на налоговый вычет в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Оформим бухгалтерские записи: Д-т сч. 20 “Основное производство” К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” 5500 руб. начислена стипендия ученику; Д-т сч. 20 “Основное производство” К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” 6000 руб.

начислена оплата за работу, выполненную учеником на практических занятиях; Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” К-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам” 1443 руб. ((11 500 – 400) x 13%) удержан НДФЛ; Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” К-т сч. 50 “Касса” 10 057 руб.

(11 500 – 1443)

произведена выплата из кассы начисленной ученику суммы.

Если ученик, заключивший с организацией ученический договор, по окончании ученичества отказывается от заключения трудового договора без уважительных причин, он обязан вернуть полученную за время стажировки стипендию, а также возместить другие понесенные организацией расходы в связи с подготовкой кадров (ст. 207 ТК РФ).

Когда ученик после окончания учебы к работе приступил, но, не отработав до конца оговоренный срок, увольняется без уважительных причин, он должен возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на учебу (ст. 249 ТК РФ).

Сумма рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Если размер ущерба не превышает среднего заработка работника и имеется согласие работника, то взыскание производится на основании распоряжения работодателя.

В противном случае взыскание возможно только в судебном порядке.

Компенсация части затрат работодателя на обучение признается в составе прочих доходов на дату, когда долг будет признан работником, либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании долга с бывшего работника.

Пример 2. Ученик возвращает организации сумму полученной им стипендии. Поскольку ее возврат производится не вследствие ошибочного начисления, а в качестве возмещения убытков, корректировка доходов ученика не производится и удержанный НДФЛ ему не возвращается.
Составляются бухгалтерские записи: Д-т сч.

76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсч. 1 “Прочие доходы”, 5500 руб. отражена задолженность ученика по возмещению затрат на выплату стипендии; Д-т сч. 50 “Касса” К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” 5500 руб.

в кассу внесена сумма возмещения затрат.

Если после завершения обучения работник не приступил к работе по уважительной причине, то он освобождается от обязанности возмещать расходы, понесенные работодателем.

Налог на прибыль

Расходы на оплату стипендии, выплачиваемой собственному работнику, с которым заключен ученический договор, можно учесть в составе расходов на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ.

Так как организация во время обучения еще не заключила с ним трудовой договор, а по окончании обучения, в случае удовлетворительного прохождения им аттестации, его примут на работу, то может ли она учесть расходы на выплату стипендий в случаях принятия и непринятия ученика в штат по окончании обучения в связи с неудовлетворительными результатами аттестации?

Что касается расходов на оплату стипендии соискателю-учащемуся, то здесь два варианта. В случае принятия по окончании обучения учащегося в штат организации, затраты на выплату ему стипендии могут уменьшать базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Если же по окончании обучения ученик не будет принят в штат организации, то основания для принятия расходов по выплате стипендии отсутствуют.

Выплаты за проделанную во время обучения работу, независимо от того, является ли ученик работником организации, можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Страховые взносы

Страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если они начислены в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений. Если ученический договор заключен с работником организации, то его можно рассматривать в качестве дополнительного к трудовому договору. Выплата стипендии и оплата труда по нему производятся физическому лицу в рамках уже существующих трудовых отношений, поэтому на такие вознаграждения нужно начислять страховые взносы. Когда ученический договор оформлен с лицом, которое только претендует на получение должности, – трудовых отношений еще нет, поэтому выплаты по договору взносами не облагаются. Что касается обязательного страхования от несчастных случаев на производстве, то здесь ситуация следующая. Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, если по указанному договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. По своей сути стипендия является ежемесячным денежным пособием учащимся и относится к социальным выплатам, поэтому на нее страховые взносы не начисляются.

На выплату вознаграждения на практических занятиях страховые взносы от несчастных случаев также не начисляются, поскольку ученический договор не признается трудовым и соответственно заключившие его лица не отнесены к категории застрахованных.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/uchenicheskiy-dogovor-uchet-nalogi

Ученический договор: обучение работника внутри компании-работодателя

Валентина Митрофанова, директор Института профессионального кадровика, эксперт в области трудового законодательства, ведущий бизнес-тренер

Ученический договор заключается в случае, если обучение проводится не сторонней организацией, а непосредственно работодателем

Хотя в практике часто работодатели неправильно толкуют нормы Трудового кодекса РФ, регламентирующего порядок заключения ученического договора и часто заключают ученические договоры отправляя работника обучаться в сторонней организации.

Это является некорректным толкованием норм трудового законодательства и может вызвать ряд значительных проблем у работодателя.

Так как, возможна ситуация, что работодатель ошибочно оформив с работником ученический договор отправил его обучаться к другому работодателю и согласно требований трудового законодательства выплачивает такому работнику стипендию.

Если работник, например, не закончил обучение, либо не отработал согласованный в ученическом договоре период после окончания обучения работодатель не сможет взыскать с работника стипендию и возможно, иные расходы, так как при заключении самого договора были нарушены нормы трудового законодательства.

Для того, чтобы вы в своей практике не совершили этой распространенной ошибки, давайте разберем почему ученический договор заключается только в ситуации, когда работник (или соискатель) проходят обучение именно внутри компании-работодателя?

Данный вывод вытекает из анализа отдельных норм:

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 200. Срок и форма ученического договора (извлечение)

Ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации».

Ученический договор действует со дня, указанного в этом договоре, в течение предусмотренного им срока. Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 201. Действие ученического договора

Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации».

По теме:  Как составить должностные инструкции. Бюрократия или инструмент управления?

То есть уже из этой гарантии видно, что это не может касаться прохождения обучения в сторонних организациях.

Хотя, конечно, и во время прохождения обучения в сторонней организации работник может взять академический отпуск, на период длительной болезни или по иным уважительным причинам.

  Тем не менее, здесь требование касается того, что именно работодатель должен продлить срок действия ученического договора с работником, у которого наступили эти уважительные причины.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 202. Организационные формы ученичества

Ученичество организуется в форме индивидуального, бригадного, курсового обучения и в иных формах».

То есть, например, индивидуальная форма обучения говорит о том, что лицо будет обучаться индивидуально, а не о том, что одно лицо направляется работодателем в стороннюю организацию и индивидуально для него будет реализовано обучение.

Кроме этого сторонние организации скорее производят групповое обучение, а не бригадное.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 203. Время ученичества.

Время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ.

…

В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством

То есть ученик должен учиться, либо учиться и работать не больше нормы рабочего времени. Что является логичным, если обучение реализуется у работодателя.  Так как именно работодатель обязан обеспечить отработку работником его нормальной продолжительности рабочего времени, без его превышения, кроме случаев напрямую установленных законодательством.

По теме :  Современные проблемы обучения на производстве глазами рекрутера

Распространить данное требование на работодателя и обучающую организацию невозможно. То есть  обязать работодателя совместно с обучающей организацией обеспечивать нормальную продолжительность работы работника законодатель не может.

И, если работник проходит обучение в сторонней организации очно, или очно-заочно, то конечно, работник и работодатель могут договориться о том, чтобы установить на период обучения работнику неполное рабочее время, чтобы он мог осуществлять очное обучение, но при этом законодатель не может требовать того, чтобы продолжительность обучения в сторонней организации как то контролировалась работодателем, чтобы следить за непревышением нормальной продолжительности рабочего времени.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 204. Оплата ученичества

Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам».

То есть работник, или соискатель, который находится на ученическом договоре получает два вида вознаграждения:

стипендия + оплата за труд по расценкам за выполненную во время практических занятий работу.

Опять же понятно, что данные требования никак не могут распространяться на ситуацию, что работодатель отправил работника по ученическому договору получать образование (или повышать квалификационный уровень) у другой образовательной организации, но при этом работодатель еще и выплачивает работнику (соискателю) стипендию и оплату за работу по расценкам работодателя, которую данный обучаемый выполняет на практических занятиях.

И, если требование о выплате стипендии, чисто теоретически может распространятся на ситуацию, что работник обучается в другой организации, а работодатель платит ему стипендию, то требование оплатить по расценкам работодателя работу во время практических занятий точно касается ситуации, что работник выполняет работу именно у этого работодателя.

Хотя вопрос про стипендию также реализуется всегда через учебную организацию. Даже если работник обучается на коммерческой основе и за него оплату производит работодатель, и работник получает стипендию, все равно выплату стипендии производит именно учебное заведение, за счет своих средств или средств включенных в оплату обучения.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 205. Распространение на учеников трудового законодательства

На учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда».

Данная норма обусловлена тем, что даже ученики, получающие образование с отрывом от работы получают его непосредственно у работодателя, поэтому законодательство об охране труда на них и распространяется.

Что в данном случае подразумевает под собой распространение требований трудового законодательства?

Это и право таких работников на отпуска, право на оплату листов нетрудоспособности, право на поощрение, а также права на соблюдение режима труда и отдыха, работу в условиях рабочих мест, прошедших специальную оценку, право на прохождение медицинских осмотров за счет средств работодателя, в случаях установленных законодательством и т.д.

Выписка:

Трудовой кодекс РФ.

«Статья 207. Права и обязанности учеников по окончании ученичества (извлечение)

В случае, если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством».

По теме:  Обучение руководителей: актуальность, мотивация, стратегия и методы

Как можно увидеть в данной норме не говорится, что обучение проводилось за счет средств работодателя, что было бы свойственно при обучении в сторонней организации, а говорится «расходы в связи с ученичеством».

А при рассмотрении первого варианта, когда работник обучается в сторонней организации (то что мы рассматривали выше)  формулировка была «работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение».

Источник: http://hr-media.ru/uchenicheskij-dogovor-obuchenie-rabotnika-vnutri-kompanii-rabotodatelya/