+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как выкупить имущество у лизингодателя

Содержание

Что такое досрочный выкуп по лизинговому договору для клиента

Как выкупить имущество у лизингодателя

Что же такое досрочный выкуп? При подписании договорных обязательств между лизингополучателем и лизингодателем оговаривается такая возможность на определенных условиях. При этом она должна быть оговорена в договоре.

Зачастую это обязательный пункт, который предоставляет возможность выкупить лизинговое имущество ранее срока окончания действия договорных отношений, но не менее чем через 9-12 месяцев от начала их подписания.

В документе четко указывается путь досрочного выкупа.

Для лизингополучателя это может быть два варианта:

  • выкуп имущества с уплатой всей суммы оплат с приплюсованием процентов за все будущие периоды;
  • переход предмета лизинговых отношений при оплате суммы долга по объекту, без учета процентов, но при условии определенной выплаты сверх суммы.

Многие лизингодатели проводят расчеты заранее с указанием графика выкупов со стоимостью для каждого периода. Такие расчеты могут быть предоставлены клиенту как дополнение к основному договору.

Если же лизинговая организация предусматривает согласование стоимости, то порядок сумм при досрочном расторжении и переходе имущества в собственность клиента в документе не указывается. В этом случае окончательная цифра во многом зависит от дисциплины оплат, произведенных ранее лизингополучателем.

Договорные обязательства могут также включать в себя возможность частичного погашения стоимости и пересчет графика оплат для клиента. Это дает возможность сократить общую картину выплат по данной сделке.

Досрочный выкуп объекта таких финансовых отношений – это достаточно важный пункт в договорном документе, поэтому его необходимо обязательно изучить перед подписанием.

Расторжение по инициативе компании-лизингодателя

В обязательном порядке лизинговый договор имеет особенный пункт, который дает право компании-лизингодателю расторгнуть финансовые отношения с клиентом. Обычно причина такого решения – это невыполнение лизингополучателем своих обязательств. Здесь речь идет о нарушениях в финансовых вопросах при выполнении условий сохранности или же страхования объекта.

Внимательно изучив документы взаимосвязи двух сторон, клиент должен найти пункты, согласно которым отмечаются основания для такого расторжения обязательств со стороны лизингодателя. Также четко должны быть указаны взаиморасчеты и взаимные действия с клиентом.

Идеальным для обеих сторон будет такой вариант:

  • деньги, полученные в результате продажи предмета лизинговых отношений, идут на покрытие задолженности и возможных расходов;
  • возможные остатки идут на счет получателя объекта лизинга.

При расторжении договора лизинга с инициативы лизингодателя он получает предмет сделки в свою собственность. Но многих лизингополучателей в такой ситуации интересует вопрос: можно ли потребовать возврат арендной платы за период пользования объектом лизинговых отношений?

Так как фактически платежи по договору содержат не только суммы частей погашения стоимости автомобиля, но и другие выплаты (страхование, аренда, удержание и т. д.), то отказ в произведении таких выплат лизинговыми организациями будет неправомерным.

Все отношения между сторонами четко отрегулированы в Федеральном законе «О финансовой аренде» № 164-Ф3 от 29.10.1998.

Досрочный выкуп предмета лизинга: особенности бухгалтерского и налогового учета

Юридическое лицо полностью отражает оборот своего основного фонда и ведет бухгалтерский учет.

Следует отметить, что основными законодательными документами будут:

Если объект лизинга переходит в собственность лизингополучателя, то такие процессы полностью отражаются в бухгалтерских проводках. Но происходить это будет по разным схемам: в зависимости от того, после окончания действия договорных обстоятельств или же до их окончания.

Разницу бухгалтерской проводки у лизингополучателя рассмотрим в таблице:

Условия относительно действия договораОсобенности бухучета
При полной оплате и окончании лизинговых договорных обязанностейБухгалтерами проводятся записи по внутреннему учету на счетах 01, 02, которые переносят данные с субсчетов по лизинговому имуществу и сумм на его амортизацию на субсчета для учета собственных средств.После этого амортизационные начисления отражаются на счете 02
Выкуп объекта ранее указанного в договорных обязательствах срокаТакое досрочное расторжение зачастую ведет за собой уплаты оставшихся сумм по лизинговым платежам. Согласно вышеуказанным законодательным документам проводят такие проводки:

  • дебет 97 – кредит 02: учет расходов сумм досрочного начисления платежей по лизингу;
  • дебет 76 – кредит 76: отражается сумма досрочного начисления платежей по договорным обязательствам.

Такие проводки производятся на итоговую сумму досрочно начисленных платежей с учетом стоимости выкупа предмета лизинга. Далее делаются внутренние записи по счетам 01 и 02

В связи с досрочным прекращением договорных обязательств по лизингу прекращаются начисления по налоговому учету на амортизацию с 1-го числа следующего месяца, после полного выкупа. Но при этом остаточная стоимость объекта лизинговых отношений по налогообложению на прибыль не снижается.

В бухгалтерских документах предмет лизинга может быть отражен как новоприобретенный. Вы планируете использовать его в работе вашего предприятия, поэтому налоговый учет предусматривает включение его состав основных средств организации по изначально заявленной цене.

В эту сумму будет входить стоимость, которая включает в себя цифру, указанную в договоре купли-продажи, с приплюсованием других затрат, например уплаты госпошлины.

Расходы, которые были использованы на покупку объекта, списываются посредством амортизации. Норма этого показателя определяется сроком полезного применения предмета.

В этот промежуток следует не забыть включить и периоды, в которые предмет выкупа был в использовании, находясь в лизинговых отношениях.

Как узнать выкупную сумму объекта лизинга?

Если при согласовании договора лизингодатель не предоставил клиенту график выкупов со стоимостью для каждого периода, то юридическое лицо вправе обратиться в лизинговую компанию в письменном виде. Заявление должно содержать номер договора и запланированные сроки оплаты выкупа объекта.

Получив это письмо от своего клиента, специалисты финансовой компании производят расчеты досрочного выкупа, в котором учтены все возможные затраты, которые оговорены в договоре.

О том, как производится расчет суммы полного выкупа, зачастую интересуют лизингополучателя, которые ранее сталкивались с такой же ситуацией при пользовании кредитом. В лизинге обычно окончательная выплата зачастую ровняется остаткам по графику платежа.

Но возможен пересчет в одну из сторон, а такое решение зависит от дисциплины лизингополучателя и своевременности его проплат по договору ранее.

Кредитный платеж включает в себя сумму по телу долга и процентные ставки, которые начисляются ежемесячно. А лизинговые выплаты, кроме вышеперечисленного, затрагивают также и другие финансовые выплаты (штрафные санкции банковским организациям, налоги, страхования и т. д.).

Сам по себе лизинг – это целевое направление финансов, поэтому суммы при досрочном выкупе объекта лизинговых отношений должна полностью покрыть все возможные издержки, которые были задействованы для его организации.

Происходит передача при досрочном выкупе, зачастую посредством подписания дополнительного договора между компанией лизингодателем и клиентом о передачи объекта лизинговых отношений. Это происходит только после уплаты полной выкупной суммы.

Закрепляется актом приема-передачи. Предмет лизинга полностью переходит в право собственности юридического лица.

На финансовом лизинговом рынке за последние годы клиенты все чаще стараются выкупить досрочно предмет договорных отношений и стать полноправными его обладателями. В большинстве случаев данное решение принимается для оптимизации расходов при условии наличия у юридического лица свободных средств.

Но лизинговые компании встречают такое досрочное расторжение договоров с клиентами достаточно прохладно. За последние годы отмечается ужесточение условий лизингодателем. Только если предприятие является постоянным партнером, ему, возможно, будут предоставлены более мягкие условия досрочного выкупа, которые оговорены в договоре.

Источник: http://biznes-delo.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины и условия договора

Как выкупить имущество у лизингодателя

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

  • Появление свободных средств и желание уменьшить переплату. Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
  • Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании. Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
  • Существенное изменение условий пользования имуществом. Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования.

Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости.

Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

  1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
  2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
  3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
  4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение. Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе. Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости. Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Выкуп предмета лизинга: проводки

Как выкупить имущество у лизингодателя

Арендованные имущественные активы могут быть выкуплены стороной-получателем. Такие особенности должны быть прописаны в договоре аренды или лизинговом соглашении. О том, как правильно отражать выкуп лизингового объекта, расскажем в нашей статье.

Определимся в понятиях

Особый вид аренды, при котором заключается особый договор, по условиям которого первая сторона обязуется приобрести актив, отвечающий конкретным характеристикам, а затем передать данный имущественный актив в пользование компании-лизингополучателю, то есть второй стороне, называют лизингом.

По условиям данного договора должны быть определены ключевые моменты взаимоотношений между сторонами, в том числе и возможность выкупа актива в собственность компании-получателя. Помимо порядка передачи прав собственности на имущественный актив, в соглашении следует определить выкупную цену лизинга (проводки приведены ниже), а также способы ее досрочной покупки — выкупа.

В настоящее время используются два способа выкупа арендованных имущественных ценностей:

  1. Единовременно, в размере полной стоимости актива, по истечению срока действия соглашения лизинга. Причем компания-получатель вправе досрочно оплатить стоимость арендованного имущественного объекта, не дожидаясь завершения договора.
  2. Периодические авансы.

    То есть стоимость объекта будет распределена пропорционально периоду действия соглашения по аренде. Иными словами, фирма-лизингополучатель в составе периодических платежей по действующему договору будет уплачивать и часть первоначальной цены лизингового имущества.

В зависимости от способа оплаты выкупной стоимости предмета лизинга, проводки и порядок их составления разнятся. Подробнее о том, как отражать операции по аналогичным договорам, читайте в статье «Пример проводки по лизингу на балансе лизингополучателя».

Выкуп предмета лизинга, проводки у лизингополучателя

Оговоримся сразу, что порядок отражения выкупа арендованного имущества зависит от ключевого условия: на чьем балансе числится имущество.

Если данное имущество числится на балансе арендодателя, то в таком случае составляются следующие записи по выкупу:

ОперацияДебетКредит
Имущество списано с забаланса001
Если имущество признано объектом основных средств0860
Если актив отнесен к материально-производственным запасам1060
Отражен НДС по выкупленному имуществу1960

Отметим, что в такой ситуации в бухгалтерском учете объекты лизинговых активов принимаются по первоначальной цене. Первоначальная стоимость лизинговых ценностей определяется как сумма всех платежей, определенная расчетным методом на весь период сделки. Однако налог на добавленную стоимость в данный показатель включать не следует.

Если предмет лизинга принят на баланс у лизингополучателя:

ОперацияДебетКредит
Отражена стоимость арендованного имущества в сумме лизингового соглашения0876
Арендованные ценности переведены в эксплуатацию0108
Оплачена выкупная стоимость объекта после оплаты всех лизинговых платежей7651
С выкупной стоимости лизингового актива учтен входной НДС1976
Объект включен в состав собственных ОС01

Субсчет «ОС в собственности»

01

«ОС арендованные»

Амортизация по объекту лизинга (ОЛ) переведена на основной счет02
Субсчет «Амортизация по арендованным ОС»02
«Амортизация»

В таких условиях бухучета на единицу арендованного актива следует начислять амортизацию. Способ начисления должен быть определен в соответствии с учетной политикой фирмы. Отметим, что после перевода ОЛ в состав собственных объектов основных средств начисление амортизации продолжается. Причем по тому же методу, который применялся ранее.

Досрочный выкуп предмета лизинга, проводки:

ОперацияДебетКредит
Первоначальная стоимость ОЛ включена в состав собственного имущества01 «Собственные ОС»01 «ОС арендованные»
Начисленная амортизация перенесена на счет амортизации, начисленной по собственным активам02 «Амортизация по арендованным объектам»02 «Амортизация по собственным ОС»
Сумма НДС в составе невыплаченных лизинговых платежей принята в состав прочих расходов91/219
Сумма невыплаченных платежей по ДЛ списана на прочие расходы7691/1

Отметим, что невыплаченными лизинговыми платежами признаются те обязательные расчеты по ДЛ, которые не будут перечислены лизингополучателем в счет лизингодателя в связи с выкупом объекта и прекращением действия условий договора.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/vikup-lizinga

Имущество лизингодателя

Как выкупить имущество у лизингодателя

Если, заключив договор лизинга, компания-лизингополучатель вступила по договору во временное владение неким имуществом, есть возможность позже выкупить это имущество у лизингодателя.

Организация (лизингополучатель) заключила с лизинговой компанией (лизингодателем) договор финансовой аренды и получила во временное владение и пользование определенное договором имущество (автомобиль, оборудование, здание и т. д.). После этого руководство организации решило выкупить лизинговое имущество у лизингодателя и поручило юристу подготовить необходимые для выкупа документы.

Чтобы это сделать, юристу прежде всего необходимо проанализировать положения договора лизинга и установить, содержит договор условие о выкупе лизингового имущества лизингополучателем или нет.

Другими словами, нужно определить, предусмотрели ли стороны обстоятельства, при которых право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю (ст. 624 ГК РФ, ст. 19 Федерального закона от  29.10.

1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Возможна одна из трех ситуаций:

  • договор лизинга предусматривает переход права собственности на имущество к лизингополучателю и при этом не содержит указания на совершение отдельной сделки по выкупу предмета лизинга;
  • договор лизинга содержит указание на совершение отдельной сделки по выкупу имущества;
  • договор лизинга не предусматривает возможность выкупа имущества.

Сделка по передача лизингового имущества не нужна

Если договор лизинга предусматривает переход права собственности на имущество без совершения отдельных сделок, такой договор лизинга считается по своей правовой природе смешанным договором, включающим в себя:

  • элементы договора лизинга;
  • элементы договора купли-продажи.

Это означает, что организация, получившая имущество в лизинг, обладает правами и обязанностями, которые закон предусматривает как для лизингополучателя, так и для покупателя. В частности, она должна не только внести лизинговые платежи (ст.

 28 Закона о лизинге), но и оплатить товар, то есть выплатить продавцу (лизингодателю) выкупную цену лизингового имущества (п. 1 ст. 454, ст. 485, 486 ГК РФ). С момента внесения всех сумм по договору организация станет собственником имущества. Причем исполнять обязанность по приемке товара фактически не придется.

Сторонам будет достаточно ограничиться только формальной процедурой – подписанием акта приема-передачи лизингового имущества в собственность лизингополучателю.

Чтобы получить информацию о размере и порядке выплаты выкупной цены, необходимо свериться с договором лизинга. Как правило, договор содержит такие условия. При этом возможны два варианта – выкупная цена:

  • либо входит в состав лизинговых платежей;
  • либо выплачивается отдельно от лизинговых платежей.

Если цена имущества учтена в составе лизинговых платежей, лизингополучателю достаточно внести всю сумму этих платежей в соответствии с установленным графиком. С момента внесения последнего платежа будет считаться, что перечислена вся выкупная стоимость предмета лизинга.

Это означает, что лизингополучатель автоматически станет собственником лизингового имущества. Другими словами, никаких дополнительных оснований для перехода права собственности не потребуется.

В частности, лизингодатель не сможет сослаться на невозможность передачи имущества в собственность в связи с тем, что он признан банкротом (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 февраля 2012 г. по делу № А27-6539/2011).

Если цена не входит в состав лизинговых платежей, лизингополучателю нужно не только внести все лизинговые платежи, но и дополнительно перечислить сумму выкупной стоимости в порядке, установленном договором лизинга. Другими словами, лизингополучатель станет собственником лизингового имущества после выплаты всех сумм по договору, включая выкупную цену.

Особая сделка передачи имущества

Если договор лизинга содержит указание на совершение отдельной сделки по выкупу лизингового имущества, как правило, оптимальный вариант в такой ситуации – изменить условия договора лизинга.

В частности, сторонам имеет смысл заключить дополнительное соглашение, предусматривающее выкуп лизингового имущества на основании самого договора лизинга, а не «дополнительного» договора купли-продажи. Другими словами, нужно исключить из договора лизинга указание на совершение отдельной сделки по выкупу.

Это в значительной степени упростит порядок приобретения имущества и избавит лизингополучателя от рисков, возникающих при совершении «дополнительной» сделки.

В то же время возможна ситуация, когда лизингополучателю нет смысла изменять условия договора лизинга. Так, дополнительное соглашение можно не заключать, если:

  • стороны предусмотрели выкуп имущества по символической цене (т. е. по гораздо более низкой цене, чем рыночная стоимость имущества на момент совершения сделки по выкупу) и при этом
  • имущество не подлежит государственной регистрации.

Если выкупная цена не будет символической, но стороны все же решат оставить условия договора лизинга прежними, лизингополучателю понадобится совершить с лизинговой компанией еще одну сделку – договор купли-продажи лизингового имущества.

Чтобы правильно оформить отношения между покупателем (лизингополучателем) и продавцом (лизингодателем), важно проанализировать условия договора лизинга и установить:

  • при каких обстоятельствах лизингополучатель вправе заключить договор купли-продажи предмета лизинга;
  • какие условия договор купли-продажи должен содержать.

Заключение договора купли-продажи лизингового имущества

Как правило, договор купли-продажи предмета лизинга можно заключить, если одновременно имеют место два обстоятельства.

Лизингополучатель перечислил общую сумму лизинговых платежей

Обычно договор лизинга прямо устанавливает, что лизингополучатель вправе приобрести имущество только при условии, если он внес всю сумму лизинговых платежей.

Вместе с тем, на практике иногда встречаются договоры, позволяющие лизингополучателю выкупить предмет лизинга, не внося ту или иную часть платежей.

Однако при таком выкупе выкупная цена, как правило, превышает цену, которую должен был бы выплатить лизингополучатель после внесения общей суммы лизинговых платежей.

Наступил срок для заключения договора купли-продажи

Закон разрешает заключить такой договор по истечении срока лизинга (абз. 4 п. 5 ст. 15 Закона о лизинге). Вместе с тем, на практике договоры лизинга нередко предоставляют лизингополучателю право досрочного выкупа. В этом случае лизингополучатель может по своему усмотрению выбрать один из вариантов поведения:

  • дождаться окончания срока лизинга;
  • заключить договор купли-продажи до того момента, как истечет срок лизинга (при условии внесения общей суммы лизинговых платежей).

Если лизингополучатель решил воспользоваться правом на досрочный выкуп, ему необходимо проверить, устанавливает ли договор лизинга какие-либо дополнительные правила при таком выкупе.

К примеру, договор может содержать условие об обязанности лизингополучателя заранее уведомить лизингодателя о намерении досрочно выкупить имущество.

В такой ситуации лизингополучателю понадобится соблюсти требования, предъявляемые договором к форме и сроку уведомления.

Если договор лизинга не предоставляет возможности досрочно совершить сделку по выкупу лизингового имущества, но при этом лизингополучатель намерен стать собственником имущества в максимально короткий срок, лизингополучателю имеет смысл предложить лизингодателю изменить условия договора.

В частности, можно попытаться настоять на заключении дополнительного соглашения, которое будет предоставлять лизингополучателю возможность заключить договор купли-продажи досрочно. Впрочем, лизингодатель может согласиться продать имущество и без подписания дополнительного соглашения к договору лизинга.

Однако все же лучше сначала заключить такое соглашение, а уже потом приобрести предмет лизинга. Это снизит риск недопонимания и споров между сторонами.

Условия договора купли-продажи лизингового имущества

Договор купли-продажи предмета лизинга необходимо заключить на условиях, предусмотренных в договоре лизинга.

В частности, при согласовании условия о цене стороны договора купли-продажи должны руководствоваться положениями договора лизинга, определяющими выкупную стоимость лизингового имущества.

Например, если договор лизинга предусматривает, что выкупная цена лизингового имущества – 10 тыс. руб., в договор купли-продажи нужно включить следующее условие: «Цена товара составляет 10 000 (Десять тысяч) руб.».

Настаивать на продаже товара по более низкой цене покупатель не вправе.

Выкуп лизингового имущества не предусмотрен

Если договор лизинга не содержит условия о выкупе лизингового имущества, в такой ситуации лизингополучатель, намеренный выкупить предмет лизинга, может по своему усмотрению выбрать один из вариантов поведения:

  • предложить лизингодателю согласовать условие о выкупе лизингового имущества и оформить его в виде дополнительного соглашения к договору лизинга;
  • дождаться истечения срока лизинга (либо досрочно расторгнуть договор), а затем заключить с организацией, выступавшей роли лизингодателя, отдельный договор купли-продажи. Другими словами, после того как договор лизинга прекратит действие, стороны могут снова вступить в договорные отношения, но на этот раз исключительно в качестве покупателя и продавца.

Удобнее и проще воспользоваться первым вариантом, то есть включить в договор лизинга условие о выкупе имущества.

Причем это условие лучше сформулировать таким образом, чтобы право собственности на имущество переходило к лизингополучателю непосредственно по договору лизинга как смешанному договору, а не на основании отдельной сделки по выкупу, которую стороны должны совершить во исполнение договора лизинга. Ведь, как показывает практика, приобрести имущество по смешанному договору лизинга быстрее и надежнее, чем приобретать вещь на основании «дополнительной» сделки.

При согласовании условия о выкупе нужно быть готовым к тому, что лизингодатель будет настаивать на закреплении следующих положений:

  • выкупная цена не вошла в состав перечисленных лизинговых платежей;
  • лизингополучатель должен выплатить выкупную цену либо отдельно от арендной платы, либо в составе будущих платежей, но при условии, что их размер будет увеличен.

Лизингополучателю, вероятнее всего, придется согласиться с закреплением таких положений. В противном случае (т. е.

если предложить указать, что выкупная цена вошла в состав лизинговых платежей, установленных при заключении договора лизинга) интересы лизингодателя будут нарушены: у него возникнет обязанность по продаже имущества, а оплата по договору останется прежней. В итоге лизингодатель может вовсе отказаться заключать дополнительное соглашение, содержащее условие о выкупе.

В то же время лизингополучателю важно проследить за тем, чтобы выкупная цена не оказалась завышенной. Для этого нужно придерживаться общих критериев определения размера выкупной стоимости. Если же стороны установят слишком высокую цену (например, равную той, по которой лизингодатель приобрел имущество у продавца), покупка лизингового имущества может стать невыгодной.

  • Как лизингополучателю выкупить лизинговое имущество у лизингодателя

Обзоры последних изменений

Главные изменения в законодательстве в 2021 году
Посмотрите изменения, которые вступают или уже вступили в силу в 2021 году.

Директоров и учредителей станут чаще привлекать по долгам компании
И другие выводы из Обзора практики Верховного суда № 2/2021 от 04.07.2021

Закупки по Закону № 44-ФЗ с 1 июля: все изменения в одной инструкции
С 1 июля все конкурентные закупки можно проводить в электронном виде, правила для закупок в бумажном виде тоже изменились. Законодатели ввели в Закон № 44-ФЗ новые статьи, которые срочно нужно изучить.

Формулировки договоров, из смысла которых суды делают вывод, что стороны не установили досудебный порядок
Обзор практики.

Изменения в КоАП РФ в 2021 году
Все поправки в одной таблице.

Источник: https://www.law.ru/article/20915-qqe-16-m8-03-08-2021-kak-vykupit-imushchestvo-u-lizingodatelya

Выкуп предмета лизинга. Учет, проводки

Как выкупить имущество у лизингодателя

Иногда лизингополучатель желает приобрести предмет лизинга. В законе «Об аренде» №164 прописаны основные правила финансовой аренды, однако порядок приобретения объекта не оговаривается. Поэтому покупка осуществляется на основании гражданского законодательства. Она предполагает обязательный бухгалтерский и налоговый учет.

Общие положения

Соглашение о лизинге – это форма соглашения об аренде, а потому в отношении договора будет действовать параграф 1 глава 34 ГК РФ. В статье 624 ГК РФ указано, что лизинговые объекты могут приобретаться арендатором. Покупка совершается по полной выкупной стоимости.

В договоре аренды могут содержаться положения, касающиеся взаиморасчетов и размера выкупной стоимости. Если такие пункты имеются, покупка совершается на их основании, то есть по стоимости, прописанной в договоре. Если в соглашении никакой информации нет, оформляется дополнительная сделка.

Заключается соглашение, в котором оговариваются эти моменты:

  • Дата формирования.
  • Реквизиты обеих сторон.
  • Характеристики объекта лизинга.
  • Объем остаточной стоимости (выкупная стоимость с вычетом уже выполненных платежей).
  • Права и обязанности участников.
  • Способ оплаты.

В договоре должны стоять подписи обеих сторон. Важно подробно прописать все пункты. Это позволит избежать возможных споров.

ВАЖНО! Лизинговый объект может быть выкуплен как после завершения договора лизинга, так и во время его действия.

Порядок выкупа предмета лизинга

Для выкупа объекта актуален следующий порядок действий:

  1. Направление уведомления лизингодателю о желании приобрести объект.
  2. Лизингодатель предоставляет письменное согласие на покупку.
  3. Заключение дополнительного соглашения, устанавливающего порядок выплат.
  4. Заключение документа купли-продажи, нужного для официального перехода права собственности.
  5. Выставление счета покупателю.
  6. Оформление акта приема-передачи.
  7. Передача лизингополучателю сопроводительных документов.

Рассматриваемый порядок выгоден тем, что предупреждает возникновение споров между участниками.

Особенности образования выпускной стоимости

Выпускная стоимость может формироваться разными способами. Все зависит от пожеланий сторон договора. Рассмотрим способы формирования:

  • Включение стоимости в структуру платежей по лизингу. Стоимость объекта в данном случае изначально включается в сумму платежей по лизингу. Затраты равномерно распределяются на весь период лизинговых платежей. Следовательно, чем больше платежей было сделано, тем ниже выкупная цена.
  • Отдельный платеж. В этом случае выкупная стоимость не включается в регулярные платежи. Лизингополучателю придется покупать объект по полной стоимости, указанной в договоре.

Расчет выкупной стоимости выполняется на основании соглашения между сторонами.

Бухгалтерский учет

Если объект находится на балансе покупателя, нужно учесть следующие нюансы учета:

  • Поступление объекта. Стоимость поступившего объекта нужно зафиксировать на счете 08, субсчет «Покупка по договору лизинга». Корреспонденция – кредит счета 76, субсчет «Обязательства по аренде». Расходы по покупке предмета нужно списать с КТ08 в ДТ01, субсчет «Арендованные объекты». Объект нужно принять на балансовый учет в структуре основных средств. Сопутствующие траты лизингополучателя (монтаж, транспортировка и прочее) не входят в первоначальную стоимость предмета.
  • Платежи по лизингу. Платежи, поступающие на счет лизингодателя, должны быть зафиксированы на ДТ76, субсчет «Обязательства по аренде». Корреспонденция – КТ76, субсчет «Долг по лизингу».
  • Амортизация. Амортизация начисляется на основании стоимости объекта. Может использоваться метод ускоренной амортизации. Коэффициент не должен превышать значения 3. Амортизационные начисления должны быть зафиксированы по ДТ «Затраты на производство» КТ02, субсчет «Амортизация лизингового объекта».
  • Выкуп лизингового объекта. Когда вся выкупная сумма выплачена, осуществлен переход права собственности, вносятся данные в счета 01 и 02 учета.

Каждая проводка подтверждается первичной документацией.

Нахождение объекта на балансе лизингодателя

Если лизинговый объект находится на балансе лизингодателя, при приобретении предмета используются эти проводки:

  • КТ01. Списание объекта ОС с забалансового учета.
  • ДТ08 КТ60. Оприходование объекта ОС (выполняется в том случае, если стоимость предмета превышает 40 тысяч рублей).
  • ДТ19 КТ60. Учет НДС.
  • ДТ10 КТ60. Оприходование лизингового объекта.

Ведет учет в данном случае лизингодатель.

Нахождение объекта на балансе покупателя

Если объект лизинга находится на балансе лизингополучателя, нужно использовать эти проводки:

  • ДТ08 КТ76. Принятие к учету лизингового объекта.
  • ДТ19 КТ76. Предъявление НДС лицом, предоставившим лизинг.
  • ДТ01 КТ08. Принятие предмета в структуру основных средств.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление платежей по лизингу.
  • ДТ76 КТ76. Учет ежемесячного платежа по лизингу.
  • ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.
  • ДТ20 КТ02. Начисление амортизации.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление выкупной стоимости.
  • ДТ01 КТ01. Перевод предмета из арендованных в собственные.
  • ДТ02 КТ02. Амортизация по объекту, который перешел в собственность.

Учет ведет, соответственно, лицо, которое приобрело лизинговое имущество.

Особенности бухучета в зависимости от времени выплаты

Если выкуп осуществляется по завершении срока действия договора аренды, учет в период действия соглашения будет проводиться в стандартном порядке. Проводки изменятся в момент завершения действия соглашения. Если объект находился на балансе лизингодателя, нужно списать его с забалансового счета 1. После этого имущество поступает на баланс.

Если выкуп выполняется на протяжении срока действия соглашения, в бухучете нужно фиксировать лизинговые платежи. Фактически они являются предоплатой. В бухучете платежи отражаются в качестве выданных авансов.

ВАЖНО! Для учета расчетов по лизингу необходимо сформировать субсчета. Они используются для отражения выкупа объекта, платежей по лизингу.

Налоговый учет

Рассмотрим особенности налогового учета лизинговых объектов:

  • Поступление лизингового предмета. Если объект лизинга находится на балансе покупателя, лизингополучателю нужно включить его в подходящую группу амортизации (на основании пункта 10 статьи 258 НК РФ). Первоначальная стоимость объекта – это совокупность трат лизингодателя на покупку предмета, доставку, монтаж и прочее. В стоимость не входят налоги, которые подлежат вычету (на основании абзаца 3 пункта 1 статьи 257 НК РФ).
  • Амортизация. Начальная стоимость предметов входит в состав трат через отчисления по амортизации на основании пункта 2 статьи 253 НК РФ. При амортизационных начислениях можно использовать коэффициент, не превышающий значения 3 (пункт 2 статьи 259.3 НК РФ).
  • Платежи по лизингу. Ежемесячно нужно учитывать лизинговые платежи. Из них вычитаются амортизационные отчисления.
  • Выкуп объекта лизинга. При расчете первоначальной стоимости не учитывается НДС.

ВАЖНО! На протяжении начисления платежей по лизингу НДС возможно принять к вычету. Основанием процедуры является пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 НК РФ. Также можно восстановить НДС, который был принят к вычету с предоплаты.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/vykup-obekta-lizinga/

Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.