+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Содержание

Бенефициарный владелец: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Источник: http://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html

Какой документ докажет, что компания пыталась установить своего бенефициара

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Информацию о конечном владельце вправе запросить государственные органы, в том числе налоговая инспекция, Росфинмониторинг. Если такие сведения отсутствуют, компании грозит штраф от 100 тыс. до 500 тыс. рублей. Должностные лица заплатят от 30 тыс. до 40 тыс. рублей (ст. 14.25.1 КоАП РФ).

Компании обязаны собирать, обновлять и хранить информацию о своих бенефициарах не реже одного раза в год (п. 3 ст. 6.1 Закона № 115‑ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов). Для этого организации вправе запросить сведения о бенефициарах у своих учредителей или контролирующих лиц.

Если компания не смогла установить своего бенефициарного владельца, то в случае получения запроса от госорганов она должна представить информацию о принятых мерах . Это будет основанием для освобождения от административной ответственности или смягчающим обстоятельством при предъявлении штрафа.

Такими доказательствами, могут быть запросы учредителям или иным контролирующим лицам и ответы на них. Об этом сказано в информационном сообщении, размещенном на сайте Росфинмониторинга (fedsfm.ru-пресс-служба-новости-информационные сообщения от 17.01.17).

Как составить запрос

Унифицированной формы запроса о бенефициаре нет. Компания может составить его в произвольной форме. Но лучше оформить запрос в виде анкеты.

Запрос необходимо направить не только учредителям-физлицам, но и учредителям-юрицам. Владельцы таких юрлиц с долей владения более 25 процентов могут оказаться конечными бенефициарами самой компании. Это проверить можно через записи в ЕГРЮЛ или специальные базы, например, 1cont.ru. Узнать Ф.И.О. и ИНН учредителей поможет сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагентов».

Часто учредителями организации могут быть иностранные юридические и физические лица. В этом случае запрос о представлении сведений нужно составить на иностранном языке. Ответ на запрос необходимо перевести на русский язык. Чтобы исключить возможные претензии со стороны налоговиков, перевод стоит заверить у нотариуса.

Что обязательно должно быть в документе

Бенефициарные владельцы – физлица, поэтому в запросе нужно истребовать Ф.И.О. бенефициара, его гражданство, дату рождения, адрес места жительства или пребывания, паспортные данные, ИНН, а также иные сведения, характеризующие физлицо.

Кроме того, необходимо запросить данные миграционной карты либо документа, который подтверждает право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание или проживание в РФ (п. 1 ст. 6.1, абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115‑ФЗ).

Эти сведения нужно истребовать у участников-физлиц с долей больше 25 процентов.

В документ нужно добавить пункт, где прописано требование предоставить сведения в течение определенного срока.

Запросы нужно направить всем лицам, которые являются учредителями общества или вправе как-либо контролировать его действия. У всех учредителей – запросить сведения о лицах, которые имеют право контролировать компанию.

Какие меры безопасности принять дополнительно

Если компания отправляет запрос по почте, в письмо нужно добавить опись вложения и уведомление о вручении, из которых будет видно, что компания запросила сведения. Если сотрудники организации лично вручают запрос учредителям или контролирующим лицам, на втором экземпляре документа нужна отметка о его получении.

Дополнительная мера безопасности – прописать в локальном акте компании сроки истребования и обновления сведений о бенефициарах. Например, компания ежегодно направляет запросы учредителям и контролирующим лицам с 1 по 10 февраля. Если они не представят сведения в течение 10 дней, то компания направляет запросы повторно.

____________________________________________________________________________________________

Внимание! Какие компании не обязаны устанавливать бенефициаров

Обязанность по установлению бенефициарных владельцев не распространяется на (п. 2 ст. 6.1. и подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115‑ФЗ):

  • международные организации;
  • учреждения, находящиеся в ведении органов госвласти, госкорпорации или организации, в которых государство имеет более 50 процентов акций (долей) в капитале;
  • эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию о ценных бумагах;
  • иностранные организации, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России. 

____________________________________________________________________________________________

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4059-kakoy-dokument-dokajet-chto-kompaniya-pytalas-ustanovit-svoego-benefitsiara

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Конечный бенефициар планирует оспорить решение общества, которое он контролирует. Для этого потребуется подтвердить статус бенефициара. С какими правовыми проблемами столкнется истец.

Верховный суд РФ сформулировал правовую позицию, согласно которой конечный бенефициар может добиться в суде, чтобы признали ничтожным решение собрания подконтрольного общества. Чтобы это сделать, бенефициару потребуется подтвердить свой статус. Для этого придется раскрыть корпоративную структуру. Также для защиты интересов выгодоприобретателя компании применяют аналогию закона.

Какие существуют нормы права о конечном бенефициаре

По определению из ст.

3 закона о противодействии легализации преступных доходов (закона № 115-ФЗ) конечный бенефициар – это гражданин, физическое лицо, который прямо или косвенно владеет компанией или контролирует ее деятельность.

Конечный бенефициар – или выгодоприобретатель компании – обладает долей участия в бизнесе более 25%. Однако в статье сказано, что определение предусмотрели только для целей закона № 115-ФЗ.

Корпоративное право и ГК РФ не имеют норм о статусе бенефициара

При этом в корпоративном законодательстве понятия «конечный бенефициар» нет. Нормы корпоративного права статус бенефициара напрямую не регулируют. В ГК РФ присутствует статья 53.1. П.

3 этой статьи говорит о лицах, которые обладают фактической возможностью управлять действиями организации.

Но норма относится только к случаям, когда организация понесла убытки вследствие политики данного лица.

Таким образом, существует правовая неопределенность, с которой конечный бенефициар столкнется, если ему потребуется оспорить решение собрания подконтрольного общества.

Срочное сообщение для юриста! В офис пришла полиция

  • Сохраните и распечатайте памятку сотрудникам

Чтобы оспорить решение собрания, выгодоприобретателю компании понадобится подтвердить свой статус.

Это означает, что ему придется раскрыть корпоративную цепочку. Бенефициар должен убедить суд, что обладает законным интересом в отношении деятельности компании, и решение собрания повлияет на его интересы негативно.

Рассмотрим на примере, как удалось подтвердить статус бенефициара.

Между конечным бенефициаром и АО был спор по поводу решения собрания. Выгодоприобретатель компании просил признать ничтожным решение собрания.

Для подтверждения статуса истец раскрыл корпоративную цепочку и указал все иностранные компании, через которые он контролировал АО. Финальным звеном цепочки была компания на Кипре, истец владел 33% доли в бизнесе.

Истец представил судам переводы официальных свидетельств, деклараций траста и отчетов о компании. Все документы были заверены у нотариуса.

Суды не признавали статус бенефициара

На первом круге рассмотрения нижестоящие суды отказали истцу в удовлетворении требований. ВС РФ направил дело на повторное рассмотрение. На втором круге суды признали за истцом статус бенефициара.

Они применили аналогию закона, хотя понятие «бенефициарный владелец» относится только к применению закона № 115-ФЗ. Суды приняли во внимание, что истец владеет 33,3% акций организаций, которые составляют единую корпоративную структуру.

Конечный бенефициар имел возможность влиять на деятельность подконтрольного АО.

Выгодоприобретатель организации раскрыл корпоративную цепочку

На этом основании суды признали, что истец обладал законным интересом в сохранении имущества АО. Это дало возможность конечному бенефициару потребовать признать недействительным решения общего собрания акционеров.

Первая инстанция поддержала бенефициара и признала решение собрания ничтожным. Апелляция и кассация согласились с первой инстанцией (постановление АС Московского округа от 19.01.17 по делу № А40-104595/14).

При рассмотрении дела суды применили «по аналогии» нормы налогового права и финансового права.

С какими правовыми сложностями может столкнуться конечный бенефициар

Правовая неопределенность в отношении фигуры конечного бенефициара вынуждает юристов применять аналогию закона. С одной стороны, это позволяет компенсировать пробел в ГК РФ и корпоративном законодательстве. С другой, возникают новые трудности.

В частности, выгодоприобретатель организации с долей участия менее 25% может столкнуться с тем, что статус не удастся подтвердить. В данном случае имеет смысл опереться на позицию КС РФ (п. 2 определения КС РФ от 17.02.

15 № 404-О) и заявить, что конечный бенефициар – иное заинтересованное лицо. Суд не говорил, что таким лицом следует признать только лицо с конкретной долей участия. Тот же подход разделяет Верховный суд (п.

106 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.15 № 25).

Аналогию закона к выгодоприобретателю компании могут не применить

Также есть вероятность, что в дальнейшем суды не будут применять «по аналогии» закон № 115-ФЗ и ссылаться НК РФ. П. 1 ст. 61 ГК РФ не подразумевает подобную аналогию закона. Закон «по аналогии» можно применять только к нормам гражданского права.

Подпишитесь на журнал «Юрист компании»
со скидкой 10% и получите в подарок чайник.

Успейте сэкономить!

Наш телефон 8 800 550 15 98

Cкорее подписаться!

Незаменимые помощники в работе юриста

Источник: https://www.law.ru/article/21558-qqe-17-m5-12-05-2017-status-konechnogo-benefitsiara

Сведения о бенефициарных владельцах компании: что нужно делать?

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

С 21 декабря 2016 года российские юридические лица должны хранить, а также представлять по запросу госорганов информацию о своих бенефициарных владельцах. 31 июля 2017 г. Постановлением Правительства РФ № 913 от 31 июля 2017 г., утвержден порядок и сроки представления таких сведений контролирующим органам.

Источник регулирования: ст.6.1. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Кто считается «бенефициарным владельцем»?

Бенефициарным владельцем юридического лица считается ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, которое прямо или косвенно владеет более 25 процентов в капитале юридического лица либо имеет возможность контролировать его действия. Подчеркнем еще раз, что имеются в виду тиак называемые КОНЕЧНЫЕ БЕНЕФИЦИАРНЫЕ ВЛАДЕЛЬЦЫ.

Какую форму заполнять и куда подавать?

Никаких специальных форм заполнять не требуется, подавать сведения тоже НЕ требуется. Сведения  о бенефициарных владельцах необходимо ЗАПРОСИТЬ, и полученные сведения — хранить до запроса со стороны ФНС или Росфинмониторига. Представлять собранные сведения необходимо только по их запросу.

Какие сведения необходимо хранить?

Фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Как собрать необходимые сведения? Что конкретно нужно сейчас сделать?

Необходимо запросить у своих участников ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННУЮ информацию о бенефициарных владельцах физических лицах. В свою очередь, компании, получившие такие запросы ОБЯЗАНЫ предоставить Вам такие сведения. Полученную информацию необходимо зафиксировать и отложить до запросы со стороны ФНС или Росфинмониторинга.

Что делать, если компания не может установить своих бенефициарных владельцев по тем или иным причинам?

Если установление бенефициаров — затруднительно или на Ваши запросы Вы не получаете ответов, то Вы должны располагать данными, подтверждающими о предпринятых Вами мерах по установлению такой информации (официальные запросы и т.д.). В налоговый орган в таком случае необходимо представить данные запросы как доказательства того, что вами были предприняты все меры по выявлению сведений о бенефициарных сладельцвх, даже если они оказались безрезультатными.

Какие часто необходимо обновлять сведения?

Сведения необходимо обновлять ежегодно.

В какой срок необходимо представить сведения, если я получил запрос от ФНС?

Указанным выше Поставновлением от 31.07.17 срок установлен в размере 5 рабочих дней.

Какие установлены штрафы?

Если обязанность по выяснению и представлению сведений не исполнены  — юридическому лицу грозит административный штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Примеры и комментарии юриста

Если Ваша ООО подконтрольна более чем на 25% другой ООО, которая, в свою очередь, подконтрольна российскому собственнику физическому лицу, то ситуация довольна проста и прозрачна, т.к. все участники находятся в правовом поле РФ.

Вам необходтимо направить запрос Вашему участнику (сведения находятся в ЕГРЮЛ) с требованием представить сведения о физическом лице (-ах), которые его контролируют более, чем на 25%. В случае вопросов  — ссылаем на ст.6.1.

ФЗ «О противодействии легализации…».

В этой связи, представляется необходимым разработка следующих локальных актов:

  • Положение о порядке сбора и хранении сведений о бенефициарных владельцах
  • Анкета, содержащая сведения из указанного выше списка запрашиваемых данных
  • Список бенефициарных владельцев (по аналогии со Списком участнико ООО)
  • Положение о форме учета мер, предпринятых к выяснению сведений о бенефициарных владельцах

Однако, очевидно, что в первую очередь данный закон направлен на выявление реальных собственников бизнеса, которые закрываются корпоративными «надстройками» в виде иностранных компаний, в особенности в «закрытыми» реестрами (Белиз, Сейшеллы, БВО и т.д.).

Поэтому, если к примеру, российской компанией на 100% владеет Кипр, а Кипром на 100% — Белиз, то в соответствии с новыми правилами ООО обязано направить запрос по юридическому адресу Кипрской компании с требованием представить информацию о конечном бенефициаре, НО вот формально обязанности предоставлять такие сведения у нерезидентов нет, поэтому вероятнее всего ответа не будет. Что делать в этом случае? Зафиксировать направление соответствующих запросов: по e-mail или может даже лучше направить заказное письмо с уведомлением на адрес нерезидента — отметка почты также послужит хорошим доказательством.

Источник: http://gidprava.ru/mnp/2017/09/06/ubo-data/

Бенефициар простыми словами для юридического и физического лица

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

В последнее время появляется все больше информации о раскрытии тех или иных оффшоров.

Шествующее по миру карательное правосудие просвещает граждан на предмет финансовой честности бизнесменов, чиновников, мировых лидеров и других публичных деятелей. Самым показательным процессом стало информационное сопровождение «Панамского скандала».

  • Теперь эта история стала классикой жанра и напоминанием нечестным лицам, о том, что скрыть капитал со стопроцентной гарантией конфиденциальности не удастся – его все равно найдут, а владельцам предъявят обвинения. Как бывшему премьер-министру Великобритании Дэвиду Кэмерону.

Или как премьер-министру «страны льдов»: в отличие от британского коллеги лидеру Исландии под давлением общественного мнения, связанного со скандалом, пришлось покинуть свой пост уже спустя два дня после публикации сведений.

Однако у просвещения есть не только информационная составляющая, но и образовательная. Благодаря скандалам широкая общественность узнала много новых географических объектов, юридических понятий и смыслов, которые за ними скрываются.

Теперь оффшор, «налоговая гавань» или места по типу «Виргинские острова» имеют вполне определенные смысловые коннотации. Еще один термин из числа тех, что мало употрелялись среди большей части социума – понятие бенефициара, хотя значение этого слова до сих понимают немногие.

Что оно из себя представляет и с чем это блюдо из мира экономики принято подавать на торжественных приемах правосудия расскажем в настоящей статье.

Что означает слово бенефициар?

Указание на того, кто приобретает прибыль. Поэтому очень часто вместо этого термина можно услышать более русифицированный вариант «выгодоприобретатель». В то же время замещение одного понятия другим не вполне обосновано. Между ними много общего, но есть и отличия.

Общий признак – приобретение дохода от действий клиентов или других размещенных активов. Отличие же заключается в способности субъекта права участвовать в деятельности организации. Если человек имеет определенную долю и может определять вектор деятельности фирмы, то он – бенефициарный собственник.

Нет – обычный выгодоприобретатель.

По сути, получатель прибыли – это некое лицо, на счет которого переходит определенный денежный транш. Причем таковым может быть назван любой субъект, вне зависимости от собственной правосубъектности – физическое лицо или юридическое.

Некоторое время назад в понимании того, кого можно считать получателем прибыли, а кого относить к контрагентам  царила неопределенность. Однако в целях борьбы с доходами, полученными криминальным путем, Центральный банк прояснил коллизию.

С точки зрения главного кредитно-финансового учреждения страны бенефициар — это тот, кто прямо или косвенно (через номинальных представителей) обладает 1/ 4 пакета акций (25% от общего пакета) или возможностью управлять действиями компании. Делать он может это как от своего лица, так и при помощи номинальных директоров. Именно такие субъекты подвергаются наибольшему контролю со стороны надзорных органов государства.

Бенефициар – это слово, произошедшее от французского benefice – польза, прибыль. Чтобы приобрести возможность отнесения к числу выгодоприобретателей, «физик» или юридическое лицо должны приобретать от компании некие доходы или выгоды. Соответствующее право должно быть зафиксировано письменно в специальном договоре или долговом документе.

К таковым могут быть отнесены:

  • владельцы некой собственности, передавшие имущество в распоряжение другим лицам, и получающие от этого фиксированный процент;
  • участники трастовой собственности;
  • выгодоприобретатели по страховым договорам (бенефициар – это тот, кто получает компенсацию в случае наступления страхового случая)
  • фактические собственники хозяйственных субъектов, активов, прочих ценностей.

Эти люди или юридические лица не всегда значатся среди официальных владельцев бизнеса. Однако отсутствие указания на них в учредительных документах не мешает субъектам права управлять предприятием с целью извлечения прибыли.

В структуре собственников предприятия могут быть как акционеры или номинальные управляющие, так и прочие организации. Владельцев последних выделяют в отдельную группу и называют конечными бенефициарами юридического лица (это обозначение закрепляется только за физическими лицами).

Бенефициары: что это значит для органов контроля?

Сведения о получателях прибыли нужна для противодействия преступлениям в области легализации денег и других активов, приобретенных криминальным способом. Информация необходима не только в целях борьбы с коррупцией, но и в рамках антитеррористической деятельности.

Как работает система?

С целью подтверждения собственной благонадежности желающие открыть вклад или совершить иные операции с финансами в обязательном порядке должны предоставлять сведения о своей деятельности. В случае открытия в отношении клиента уголовного дела, кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставить данные следственным органам.

Из-за этого достаточно часто возникают ситуации, когда крупные вклады открывают не настоящие собственники, а титульные. В таком случае владельцы по документам наделяются только правилом подписи, возможностями по распоряжению и управлению собственностью они не обладают.

Подобные руководители привлекают внимание со стороны государственных органов.

Они устанавливают контроль за подозрительными счетами, выявляя всю цепочку связей, которая в конечном счете приводит к бенефициарному владельцу юридического лица (это процесс, который может потребовать временных затрат, но с учетом современной системы контроля за владельцами счетов чаще всего оказывается эффективным).

Если компания хочет участвовать в сделках с государственными органами или подписывать договоры с кредитными организациями, ей придется собрать полную информацию о своей деятельности и владельцах. Всех. Включая конечных приобретателей прибыли.

В список документов, предоставляемых в обязательном порядке, входят:

  • удостоверение личности каждого собственника;
  • адрес места фактического проживания;
  • заполненную анкету специального профиля.

Если сведения предоставят не в полном объеме или в них будет содержаться неточная или заведомо искаженная информация, договор вторая сторона не подпишет. Прозрачность этих сделок находится на высоком уровне.

Кто такой конечный бенефициар с юридической точки зрения

Это полноценный субъект права, который обладает не только обязанностями по раскрытию данных о себе, но и правами. В частности, если в отношении него будут совершены неправомочные действия, ему разрешено подавать в суд.

Какими могут быть основания для подачи в суд?

  • несоблюдение условий договора;
  • ведение компанией незаконной деятельности;
  • препятствование осуществлению деятельности, которая связана с контролем над деятельностью компании;
  • ущемление интересов путем сокрытия отдельных сведений;
  • другие обстоятельства, сокращающие прибыль выгодоприобретателя.

Бенефициарный собственник – это лицо, которое обладает определенными возможностями в отношении установления ответственности номинальных управляющих за деятельность, нарушающую права приобретателей прибыли.

Для того чтобы защитить себя от произвола управляющих бизнесом нужно заключить договор доверительного управления. Он помогает отстранить нарушителей от занимаемых должностей без лишней бумажной волокиты. Более того, если из-за нарушений получатель прибыли понес финансовые потери, их можно будет компенсировать за счет бывших директоров.

В некоторых случаях компания может существовать без номинальных управляющих – ее фактический владелец и приобретатель прибыли одно лицо, обладающее всеми полагающимися правами и обязанностями. Бенефициар и учредитель компании – это одно и тоже только при соблюдении определенных условий. В частности, если субъект обладает ¼  доли от общего пакета управления организации.

Что такое конечный бенефициар юридического лица: его права

Поскольку конечным бенефициаром является лицо, получающее прибыль от деятельности ООО, оно обладает правами, которые отличаются от тех, что есть у учредителей фирмы. В некоторых ситуациях они могут быть сведены к минимуму, однако в таком случае соответствующие условия должны быть прописаны в правоустанавливающем договоре.

Кто такой конечный бенефициар для компании и что он может делать?

  • Опосредованно участвовать в ании на собраниях акционеров.
  • Голосовать в процессе выбора нового руководтства.
  • Принимать решения, важные для фирмы (смена уставного капитала или профиля деятельности АО).

В качестве заключения

Сегодня приобретателем прибыли может быть назван любой человек, получающий доход от составленного договора, долгового документа или от деятельности компании.

Государственные надзорные органы с большим вниманием относятся к бенефициарам коммерческих предприятий.

Контроль необходим для соблюдения прав граждан и защиты государства от коррупции, деятельности преступных организаций и террористических групп.

Как правило, компании негативно настроены по отношению к контролю. Поэтому часто они выводят деньги в оффшоры, где для фиктивного управления компанией нанимают номинальных управляющих.

 Если использовать правильные схемы и страны, вероятность нарушения конфиденциальности крайне мало, но все же есть: утечка информации, изменения политической ситуации и законов в оффшорной юрисдикции в теории могут привести к передаче сведений заинтересованным государствам. 

Само по себе понятие бенефициара не несет негативного смысла. Это обычный экономико-юридический термин, использующийся для характеристики определенной группы лиц. Вы тоже можете быть к ней отнесены в зависимости от сферы деятельности и включенности в правовые отношения особого типа. Поэтому не спешите судить каждого, кого СМИ называют бенефициаром.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://vne-berega.ru/articles/ofshory/beneficziar-prostymi-slovami.html

EY Tax Alert

Как конечному бенефициару подтвердить свой статус

Информационный бюллетень, 28 марта 2016 г.

Недавнее решение арбитражного суда г. Москвы1 пополнило ряд негативных для налогоплательщика судебных решений, предметом которых было доначисление налога у источника на основании правил «лица, имеющего фактическое право на доход»2 («бенефициарного собственника» доходов).

По выплатам из России за рубеж некоторых видов доходов (в частности, дивидендов, процентов и роялти) при налоговой проверке может быть доначислен налог у источника. Это предусмотрено одним из «деофшоризационных» изменений – правилами «фактического получателя» дохода. Опубликованное в марте судебное решение проливает свет на то, как эти правила могут применяться на практике.

Суд рассмотрел ситуацию, в которой российская компания выплачивала проценты по займу, предоставленному люксембургской компанией, которая в свою очередь финансировалась за счет займов своим итальянским акционером.

Налоговая инспекция посчитала, что эта люксембургская компания является «кондуитной» («промежуточной») и не может претендовать на освобождение от налога у источника по соглашению между Россией и Люксембургом.

Такой вывод инспекция сделала на основании данных финансовой отчетности люксембургской компании, ответа налоговых органов Люксембурга на запрос из России и сравнения условий договоров полученных и выданных этой компанией займов.

По результатам проверки был доначислен налог у источника по ставке 10%, предусмотренной в отношении процентов по налоговому соглашению между Россией и Италией.

Хотя данное решение может быть обжаловано в апелляционной инстанции, использованные в споре аргументы сторон и позиция суда первой инстанции могут повлиять на практику применения правил «фактического получателя дохода» как в отношении процентов, так и других облагаемых у источника в России выплат зарубежным контрагентам (например, дивидендам и роялти). Далее мы подробнее остановимся на рассмотренной судом ситуации и аргументах, использованных сторонами спора. 

Описание ситуации

В 2010-2011 годах АО «Банк Интеза» выплачивало проценты по займам, привлеченным в 2005-2008 годах от люксембургской компании Intesa Sanpaolo Holding International S.A. Акционером банка и этой люксембургской компании являлась итальянская компания Intesa Sanpaolo Milan Spa.

В ходе проверки за 2010-2011 годы налоговая инспекция установила, что итальянский акционер предоставлял этой люксембургской компании займы, из которых выдавалось финансирование российскому банку.

Исследовав условия полученных и выданных люксембургской компанией займов, ее финансовую отчетность, пояснения российского банка, а также получив ответы из налоговых органов Люксембурга и Италии, налоговая инспекция пришла к выводу, что к выплаченным процентам нельзя применить налоговое соглашение между Россией и Люксембургом. Следовательно, освобождение процентов от налога у источника по соглашению3 невозможно.

Как известно, в отсутствии применимого соглашения об избежании двойного налогообложения, выплачиваемые из России за рубеж проценты облагаются у источника по ставке 20%.

4 Теоретически, оспорив в рассматриваемой ситуации применимость российско-люксембургского соглашения, налоговая инспекция могла бы доначислить налог по этой ставке.

Однако инспекция посчитала, что «фактическим получателем» процентов является итальянский акционер люксембургской компании и, соответственно, подлежит применению налоговое соглашение между Россией и Италией. Следовательно, налог у источника может быть снижен до 10% по российско-итальянскому соглашению.5

Аргументы налоговой инспекции

По мнению инспекции, люксембургская компания является «кондуитной», поскольку:

  • Выданные российскому банку в 2005-2008 годах займы привлекались за счет целевых займов от итальянского акционера этой компании;
  • Эта компания, как следует из ее отчетности, использовалась в качестве «финансовой промежуточной компании» для дочерних компаний группы Intesa Sanpaolo в Восточной Европе (включая российский банк);
  • В 2009-2011 годы в компании работало от трех до семи сотрудников (от двух до четырех из которых занимались налоговой и бухгалтерской отчетностью);
  • Компания не уплачивала налог на доходы (прибыль) в Люксембурге;
  • Налог на доходы с полученных процентов не уплачивался, несмотря на значительную бухгалтерскую прибыль люксембургской компании. Данная прибыль формировалась, в частности, благодаря полученным от ирландской компании Intesa Global Finance Company Ltd. беспроцентным займам, «была включена в состав расходов» и направлена на капитализацию люксембургской компании без налогообложения и выплаты дивидендов итальянскому акционеру, что свидетельствовало о двойном не налогообложении процентов;
  • Полученные от итальянской материнской компании краткосрочные займы систематически пролонгировались до даты возврата займов, выданных люксембургской компанией российскому банку;

Условия выданных российскому банку займов (сумма, валюта, дата выдачи и дата погашения) повторяли условия займов, полученных люксембургской компанией от итальянского акционера;

Таким образом, инспекция сделала вывод, что полученные проценты «транзитом» проходили через люксембургскую компанию и направлялись их конечному бенефициару – итальянскому акционеру. В результате, должно применяться не российско-люксембургское, а российско-итальянское налоговое соглашение и применимая ставка налога у источника составляет не 0%, а 10%.

В подтверждение своей позиции инспекция сослалась на официальные комментарии к Модельной конвенции по налогам на доходы и капитал ОЭСР, ряд писем Минфина6, доклад комитета по вопросам фискальной политики ОЭСР по поводу компаний-кондуитов7 и концепцию «необоснованной налоговой выгоды»8.

Аргументы банка

Банк не согласился с выводами инспекции и оспорил ее решение в суде, указывая, что получавшая проценты люксембургская компания:

  • Имеет постоянное местонахождение (является налоговым резидентом) в Люксембурге;
  • Осуществляет деятельность по четырем направлениям, включая заемное финансирование и
  • Обладает значительным объемом собственных средств;
  • Инвестировала в 2010 году 17 млн евро в покупку дочерних компаний, а в 2011 году направляла средства на увеличение капиталов ряда иностранных компаний;
  • Самостоятельно (в лице своего совета директоров) принимала решения о выдаче займов;
  • Является компанией с длительной историей (была создана в 1993 году).

Тем не менее, суд не поддержал позицию банка и занял сторону налоговой инспекции.

Выводы

Данное решение суда продолжает ряд негативных судебных дел по вопросу применения концепции «фактического права на доход»9.

С учетом этого дела компаниям, выплачивающим из России дивиденды, проценты и роялти и применяющим пониженные ставки по налогу у источника целесообразно:

  • Проанализировать существующие структуры и оценить риск применимости к ним концепции «фактического получателя дохода»;
  • Подобрать свидетельства (документы, отчетность, факты хозяйственной деятельности) того, что иностранные получатели доходов являются их фактическими собственниками, чтобы при возникновении вопросов при проверке аргументированно защищать применимость пониженных ставок по налогу у источника;
  • При необходимости, провести реструктуризацию для того, чтобы минимизировать риск в будущем;
  • Запросить у иностранных получателей дохода документальное подтверждение их статуса как фактических получателей дохода. Возможность запрашивать такое подтверждение предусмотрена текущей редакцией пункта 1 статьи 312 НК РФ. Со следующего года подтверждение подтверждения до даты выплаты дохода наряду с сертификатом резидентства будет обязательным10.

1 Решение Арбитражного суда г. Москвы от 3 марта 2016 г. по делу № А40-241361/15-115-1953.
2 Пункты 2 – 4 статьи 7 и пункты 1 – 1.4 статьи 312 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

3 Статья 11 Соглашения между Россией и Люксембургом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 г.
4 Подпункт 3 пункта 1 статьи 309 НК РФ.

5 Статья 11 Конвенции между Россией и Италией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения от 9 апреля 1996 года.
6 В частности, письмо от 9 апреля 2014 года № 03-00-РЗ/16236.

7 Доклад «Конвенции об избежании двойного налогообложения и использование кондуитных компаний» от 27 ноября 1986 г.
8 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 года № 53.

9 Так, отрицательные решения были приняты по делу ООО «ТД «Петелино» (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 4 августа 2015 г. № 09АП-28112/2015 по делу № А40-12815/15) и ПАО «МДМ Банк» (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 9 февраля 2016 г. по делу № А40-116746/15).
10 Соответствующие поправки внесены в пункт 1 статьи 312 НК РФ.

Загрузить этот бюллетень в формате PDF.

Виктор Калгин Директор, группа международного налогового планирования +7 (495) 755 9967

Отправить сообщение

Евгений Непомнящих Старший менеджер, группа международного налогового планирования +7 (495) 648 9626

Отправить сообщение

Налоговая политика и судебное разрешение налоговых споров

Алексей Нестеренко Партнер, группа корпоративного налогообложения +7 (495) 662 9319

Отправить сообщение

Марина Аракелова Менеджер, группа корпоративного налогообложения +7 (495) 755 9942

Отправить сообщение

Источник: https://www.ey.com/ru/ru/services/tax/ey-tax-alert-28-march-2016

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.