Договор лизинга: что проверить лизингополучателю при выкупе имущества

Подводные камни лизинга: договор для юридических лиц + лизинг авто

В статье разберем подводные камни лизинга. Узнаем, на какие нюансы договора стоит обратить внимание юридическим лицам и какие дополнительные обязательства будут у клиентов при лизинге автомобилей. Мы подготовили для вас рекомендации, которые помогут заключить выгодный договор лизинга.

Важные моменты договора лизинга

Лизинг в последнее время стал популярной формой приобретения дорогостоящего имущества. Услуги такого рода активно продвигаются лизинговыми компаниями, которые работают самостоятельно или в составе финансовых групп с банковскими учреждениями.

Основные преимущества лизинга заключаются в возможности оптимизации налогов. Частные лица в РФ получили возможность заключать такого рода соглашения только в 2010 году. Но независимо от того, кто оформляет лизинг — юр.

лицо или обычный человек, нужно обращать внимание на возможные подводные камни подобных соглашений.

Соглашения предусматривают право клиента выкупить полученное имущество по остаточной стоимости после окончания срока договора.

Но это условие по согласованию сторон может и отсутствовать — тогда имущество, полученное в лизинг, должно быть возвращено лизинговой компании по истечении срока соглашения.

Рассмотрим, какие моменты лизингового договора заслуживают особого внимания:

• Подробное и точное описание предмета лизинга.
• Права и обязанности лизингополучателя.
• Порядок расчета лизинговых платежей и их уплаты.
• Срок договора лизинга.
• Порядок страхования лизингового имущества.
• Особенности государственной регистрации предметов лизинга.
• Порядок одностороннего расторжения договора.

Лизинговый договор в любом случае должен быть заключен в письменной форме.

В определенных ситуациях законом предусмотрена также его государственная регистрация. Сторонами сделки по такому соглашению выступают лизингополучатель, лизингодатель и поставщик. Но последний действует лишь в рамках договора купли-продажи, который оформляется отдельным документом.

Предмет договора

Любой договор лизинга должен содержать подробное и точное описание предметов лизинга. Для автомобилей указывается марка, модель, цвет, VIN номер, для недвижимости — площадь, местонахождение и т. д. Если предмет лизинга будет описан в соглашении недостаточно подробно, то такой договор легко может быть признан недействительным.

Предметом лизинга может быть практически любое имущество.

Хотя законодательство устанавливает определенные ограничения, согласно которым не могут выступать предметами лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное к свободному обращению.

В договоре оговаривается также порядок передачи предметов лизинга — место и время и сроки.

Права и обязанности лизингополучателя

Каждый лизингодатель старается обезопасить себя по максимуму и составить договор исходя из своих интересов. Лизингополучателю при этом стараются дать минимум прав, а вот обязанностей — наоборот, по максимуму. Этот момент нужно обязательно учитывать и внимательно знакомиться с текстом договора до его подписания.

Основная обязанность лизингополучателя — своевременно вносить лизинговые платежи.

Но часто ему также приходится принимать на себя и дополнительные обязательства, которые сводятся к выполнению требований по страхованию, предоставлению лизингодателю возможности контролировать использование имущества и т. д. Иногда в договор могут включить и совершенно неприемлемые для лизингополучателя обязанности.

За нарушение обязательств по договору лизинга предусматриваются штрафы, а иногда лизингодатель может пойти и на одностороннее расторжение соглашения.

Лизинговые платежи

Один из самых главных моментов в договоре лизинга — порядок расчета лизингового платежа. Он может быть сезонным, равномерным (аннуитетным) или нисходящим. Иногда согласовывают и вовсе индивидуальный график.

В любом случае надо обратить на него особое внимание. Нередко компании выводят НДС за график, начисляя его уже отдельно.

На первый взгляд, ежемесячный платеж в этом случае кажется меньше, но по факту к нему надо добавлять еще 18%.

Обязательно надо рассчитать полную переплату по договору. Для этого потребуется прибавить к сумме всех лизинговых платежей аванс, а также комиссию лизинговой компании и выкупную стоимость. Только увидев реальную переплату, можно принимать решение о том, выгодно конкретное предложение или нет.

Срок договора лизинга

В договоре лизинга должен быть оговорен его срок. Именно это время лизингополучателю понадобится для оплаты лизинговых платежей, и лишь затем у него появиться право выкупа. Досрочную выплату по договору предусматривают довольно редко.

На словах менеджеры компаний утверждают, что никаких проблем с этим не возникнет и достаточно будет лишь письма. На практике за досрочное погашение часто требуют уплатить часть или все проценты по первоначальному соглашению.

Лучше всего постараться зафиксировать договоренность о возможности досрочных выплат в самом лизинговом договоре. Это может быть довольно сложно, но верить менеджеру на слово все же не стоит.

Если страхованием занимается лизингодатель, то для лизингополучателя отпадает необходимость заключать отдельный договор со страховой компанией, но с другой — он практически лишается возможности выбора страховщика.

В итоге часто возникает ситуация, когда лизингодатель страхует имущество в компаниях-партнерах по невыгодным тарифам для лизингополучателя (в плане дальнейших выплат при страховом случае).

Регистрация имущества

Если предметом лизинга является имущество, которое подлежит государственной регистрации, то обязанность постановки на учет возлагают на лизингополучателя. Лизингодатель может также взять на себя эту функцию, но не бесплатно, а за отдельную и немалую плату. Например, регистрация автомобиля в ГИБДД может обойтись в 10 — 20 тысяч рублей.

Отдельно надо обратить внимание на то, кто будет являться балансодержателем, т. е. платить налог на имущество. Если им выступает лизингодатель, то платежи по договору будут выше.

Расторжение договора

Клиенту расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке довольно сложно. Для этого надо найти существенные нарушения, допущенные лизинговой компанией. Обычно расторжение договора инициирует лизингополучатель лишь при длительной задержке передачи предметов лизинга.

Гораздо больше прав по расторжению договора в одностороннем порядке предусматривается для лизингодателя. Причинами для таких действий могут стать почти любые нарушения обязательств лизингополучателем.

Несвоевременно внесенный платеж, поздно переданные документы по страховке и т. д. — все это может стать причиной для расторжения договора в одностороннем порядке. Имущество при этом лизингодателем будет изъято, а платежи лизингополучателю никто не вернет.

Подводные камни лизинга автомобиля

Лизинг авто для юридических и частных лиц имеет собственные подводные камни, о которых также стоит знать.

Обычно на эксплуатацию автомобиля в этом случае устанавливается ряд ограничений: по максимальному пробегу, территории эксплуатации и т. д.

Имущество, полученное в лизинг, нельзя сдать в субаренду или передать третьим лицам на других основаниях. Нередко лизинговые компании также требуют обслуживать авто лишь в определенных сервисах.

Иногда встречаются и другие нюансы. Например, при угоне ряд лизинговых компаний требует от лизингополучателя вносить платежи до момента получения выплат от страховой компании. С этим могут возникнуть проблемы, которые в ряде случаев приходится решать годами. А все это время лизингополучателю придется платить деньги за отсутствующую машину.

Также прочитайте: Где выгодно взять автокредит для ИП — ТОП-11 банков, документы и условия получения

Подводные камни лизинга оборудования

Подводные камни договора на лизинг оборудования связаны с конкретным приобретаемым имуществом.

Если клиент хочет приобрести узкоспециализированное оборудование, то лизинговая компания будет настаивать на увеличении суммы аванса, привлечении поручителей или предоставлении залога.

Спрос на редкое или подходящее лишь для конкретного производства оборудование фактически отсутствует, а значит, риски лизингодателю придется покрывать другими способами.

Стоит также задуматься и о сроке службы оборудования, которое планируется приобрести в лизинг. Он должен быть довольно длительным, чтобы вам удалось получить выгоду от сделки.

Иначе к концу договора может получиться ситуация, когда все имущество уже стало ветхим, и выкупать его не имеет смысла.

Лизинговые компании также обращают внимание на этот момент, и от срока службы приобретаемого оборудования будут зависеть все условия сделки.

Также прочитайте: Кредит на оборудование для малого бизнеса — ТОП-15 банков, условия и документы

Советы нашим читателям

Приобретение любого имущества в лизинг требует от лизингополучателя предельной внимательности. Лизинговые компании — это коммерческие организации, и они стремятся заработать на клиенте по максимуму.

Заключить более выгодную сделку можно, следуя нескольким простым советам:

• Определитесь с конкретным предметом лизинга, а также его продавцом. Сотрудники лизинговой компании могут помочь с выбором автомобиля, некоторых видов оборудования и поиском подходящего поставщика, но за эту услугу могут брать отдельную комиссию.
• Сравнивайте предложения. Если поставщик сотрудничает с конкретной лизинговой компанией, то следует для начала запросить коммерческое предложение у него. Стоит также обратиться в компанию и напрямую. Нелишним будет получить предварительные предложения и от конкурирующих организаций.
• Не доверяйте на 100% предварительным расчетам. Условия сделки, которые попадут в договор, могут значительно отличаться.
• Узнавайте о наличии государственных субсидий. За счет участия в них можно существенно сэкономить.
• Всегда читайте договор перед его подписанием. Очень часто в нем скрыто огромное число подводных камней, существенно влияющих на переплату и другие важные моменты.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/podvodnye-kamni-lizinga.html

Выкуп лизингового имущества без указания выкупной стоимости

Во-первых, лизингодатель в этом деле пытался обосновать установление в договоре минимального размера выкупной цены применением ускоренного коэффициента амортизации (при таком варианте срок полезного использования сокращается).

Но на этот аргумент ВАС РФ заметил, что, согласно статье 30 закона № 164-ФЗ, ускоренная амортизация в рамках лизингового договора возможна только по соглашению сторон, а в спорном договоре такого условия не было. Во-вторых, помимо установления конкретной выкупной цены (1 тыс.

рублей) в договоре была фраза о том, что выкуп экскаватора осуществляется по остаточной стоимости. В результате ВАС РФ пришел к выводу, что действительная воля сторон состояла в том, чтобы выкуп осуществлялся по остаточной стоимости.

Разумеется, понимая, что в тех лизинговых платежах, которые были уплачены за время фактического пользования имуществом, на самом деле заложена и выкупная стоимость, лизингополучатель заинтересован в возврате этой части платежей, так как выкуп не состоялся.

Однако до недавнего времени суды отказывали в таких исках, ссылаясь на то, что выкупная цена выделена в договоре отдельно, не включена в состав лизинговых платежей, а символический размер цены не имеет значения в силу свободы договора.

Но с подачи Высшего арбитражного суда у лизингополучателя при расторжении договора появился шанс вернуть часть уплаченных денег.

Правда, эта возможность зависит от условий договора лизинга о сроке лизинга.

Выкупной платеж в лизинге автомобиля

• ВниманиеЧто касается налога на прибыль, то финансовое ведомство исходит из того, что договор лизинга является подвидом договора аренды (ст. 625 ГК РФ) и к нему применяются общие положения об аренде, не противоречащие установленным правилам о договоре лизинга.

Порядок выкупа арендованного имущества установлен ст. 624 ГК РФ. В ней речь идет о переходе арендованного имущества в собственность и о его выкупной цене.

Если условие о выкупе арендованного имущества в договоре не предусмотрено, оно, по мнению Минфина, может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.

Выкупная стоимость лизингового имущества (проводки)

В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

• компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;
• часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества.

После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью.

Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

В этом деле общая сумма лизинговых платежей по договору лизинга экскаватора составила свыше 14,6 млн рублей, выкупная цена 1 тыс. рублей, срок лизинга 36 месяцев, тогда как срок полезного использования экскаватора был гораздо больше.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

Лизингополучатель мотивировал свое требование тем, что суды дали неверную оценку условию договора о выкупной цене предмета лизинга. Представитель лизингополучателя на заседании указал, что в соответствии со ст.

28 Закона о лизинге в состав лизинговых платежей фактически была включена выкупная стоимость имущества.

По мнению коллегии судей ВАС есть все основания для пересмотра решения, которое было принято в пользу лизингодателя. Было указано, что при принятии решения по делу суды должны были проверить довод лизингополучателя о притворности выкупной цены предмета лизинга с учётом стоимости имущества и общей суммы платежей по договору лизинга. Т.к.

Лизинг: осторожно – налоговый капкан

Тогда нет оснований считать, что выкупная цена скрыта в лизинговых платежах. Соответственно, неосновательного обогащения на стороне лизингодателя в случае расторжения договора и возврата предмета лизинга не возникает (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.

12 по делу № А56-85197/2009). Как определить срок полезного использования Срок полезного использования это понятие из бухгалтерского и налогового учета.

Согласно пункту 4 ПБУ 6/01, сроком полезного использования основного средства (то есть конкретного имущества) является период, в течение которого использование этого объекта приносит экономические выгоды (доход) организации.

Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Договор лизинга: выкуп имущества

В договорах и графиках платежей лизинговых компаний существует два основных подхода к определению выкупной стоимости лизингового имущества: 1) выкупная стоимость является самостоятельным платежом, который выплачивает лизингополучатель при окончании договора лизинга; 2) отдельный платёж по выкупу имущества отсутствует, выкупная стоимость выплачивается на протяжении всего договора и включена в состав лизинговых платежей. Почему в договорах лизинга возникает выкупная цена Наличие в договоре выделенной выкупной цены предмета лизинга связано со следующим. В Законе о лизинге (п.1 ст.28) сказано, что в случае, если по окончании договора лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в общую сумму договора может включаться выкупная цена имущества.
Также существует письмо Минфина РФ от 9 ноября 2005 г.

Президиум ВАС, рассмотрев доводы коллегии судей, отменил решение судов и направил дело на новое рассмотрение.

Было указано, что договор лизинга, предусматривающий переход права собственности на имущество к лизингополучателю, сочетает в себе договоры финансовой аренды и купли-продажи и в части взаимоотношений сторон по выкупу предмета лизинга необходимо применять нормы, регулирующие отношения сторон при купле-продаже.

Также было указано, что передача лизингополучателю права собственности по цене, близкой к нулевой, осуществляется в случае, если срок лизинга приближен к полезному сроку использования имущества, а в указанном случае срок полезного использования значительно превышает срок лизинга.

Таким образом окончание срока лизинга не приводит к полному износу спецтехники и падению её стоимости до нулевой, т.е. реальная выкупная цена вошла в состав лизинговых платежей.

Важно

Источник: http://advokat-na-donu.ru/vykup-lizingovogo-imushhestva-bez-ukazaniya-vykupnoj-stoimosti/

Что проверить в договоре лизинга

Договор лизинга нередко содержит условия, противоречащие интересам лизингополучателя и способные обернуться для него дополнительными проблемами – от неоправданного роста затрат до претензий со стороны налоговой инспекции.

Это решение позволит выявить самые спорные положения в контракте и свести к минимуму риски компании. Решение поможет внимательнее отнестись к согласованию договора финансовой аренды. Оно пригодится любой компании, планирующей приобрести имущество в лизинг.

Но на практике не всегда удается добиться пересмотра условий стандартного договора, предлагаемого лизинговой компанией, в пользу лизингополучателя.

Договором лизинга определяются условия финансовой аренды движимого и недвижимого имущества.

При его согласовании основная задача – убедиться в том, что стоимость по договору не завышена, налоговые риски отсутствуют, а график платежей прозрачен и исполним.

Что проверить в описании предмета договора лизинга

В договоре лизинга арендуемое имущество должно быть описано как можно детальнее, иначе есть риск, что налоговая инспекция расценит сделку как недействительную (п. 3 ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Для идентификации предмета договора составляется специальное приложение – спецификация.

В ней указываются технические характеристики имущества, его комплектация, а также прочие присущие ему особенности (для недвижимости – площадь, адрес; транспортных средств – заводской номер, бортовой номер или номер кузова).

Что должно быть написано о продавце в договоре лизинга

Отсутствие в договоре пункта с указанием лица, у которого приобретается имущество (наименование и реквизиты), передаваемое в лизинг, – также повод для контролирующих органов признать документ недействительным.

Как в договоре лизинга должны быть описаны финансовые условия

График платежей определяет итоговую стоимость лизинга, потому уделите ему наибольшее внимание. Чаще всего рассматриваются два варианта – с регрессом и аннуитетный. У каждого из них есть свои достоинства и недостатки. Аннуитет подразумевает одинаковые выплаты на протяжении всего периода лизинга.

Это может быть удобно при планировании денежных потоков, а также при оплате – исполнители не запутаются в сроках и суммах. Но лизингополучателю такой вариант в итоге обходится дороже, поскольку сначала уплачиваются проценты, а погашение стоимости имущества переносится на более поздний период.

В случае регресса максимальные выплаты по лизингу приходятся на начальный период и постепенно убывают, стоимость имущества погашается одинаковыми суммами в течение всего срока действия договора. Отсюда и общее удорожание меньше.

На практике нередко размер лизинговых платежей жестко в договоре не фиксируется, а ставится в зависимость от каких-либо макроэкономических параметров (курса валюты, ставки рефинансирования ЦБ РФ и т. д.).

Или же документом закрепляется право лизингодателя в одностороннем порядке пересмотреть лизинговые платежи в связи с наступлением определенных событий (например, корректировка ставки ЦБ РФ или изменение экономической ситуации в стране). Такие условия требуют тщательнейшего изучения.

Негативный сигнал, если их трактовка неоднозначна (что считать изменением экономической ситуации?) и если нет конкретного ответа на вопрос – как же будут скорректированы лизинговые платежи. Зачастую договор лизинга подписывается не глядя, только потому, что предлагаемая лизинговая ставка ниже, чем в среднем по рынку. В реальности условия наверняка не настолько выгодны, как кажется на первый взгляд. Низкая ставка может быть следствием существенной скидки, сделанной производителем лизингодателю. Или же, наоборот, лизинговая компания договорилась с поставщиком, и тот завысил стоимость имущества на 15–20 процентов. Лизингодатель привлек нового клиента и компенсировал за счет завышенной цены снижение процентной ставки.

Как в договоре лизинга должно быть сформулировано условие об авансе

Для многих лизингополучателей аванс – это важнейшее условие лизинга. Далеко не все могут единовременно оплатить, например, 30–50 процентов от стоимости приобретаемого имущества.

Учитывая этот факт, некоторые лизингодатели прибегают к непрозрачным способам сокращения размера предоплаты. Например, снижают ее с 30 до 20 процентов, а разницу компенсируют за счет второго лизингового платежа (он, соответственно, увеличивается).

Выявить такие уловки не составит труда – достаточно сравнить ежемесячные платежи при идентичных параметрах (аванс, срок, стоимость имущества) у разных лизинговых компаний. Сравнивая лизинговые предложения с идентичными параметрами, можно объективно оценить стоимость лизинга.

Если в данной ситуации лизинговые платежи различаются по компаниям, то одна из них таким образом компенсирует ранее предоставленные «льготные» условия.

Как в договоре лизинга могут быть описаны сроки финансовой аренды

В среднем имущество в лизинг предоставляют на три-пять лет. Если речь идет об автотранспорте – два-четыре года, о промышленном оборудовании или технике – четыре-пять лет.

Срок финансовой аренды не отражается на ее стоимости, но напрямую влияет на размер лизинговых платежей. Чем он длиннее, тем меньше платежи.

Совет: убедитесь, что в договоре корректно описан момент передачи имущества лизингополучателю.

Если по договору лизинга за сборку, монтаж, тестирование и другие подготовительные мероприятия отвечает лизингодатель, в тексте этого документа должно быть четко прописано – когда именно имущество будет передано получателю.

Если момент передачи указан неявно, вполне вероятно, что компании придется вносить платежи за аренду имущества, которое она по факту так и не получила. Кстати, в случае нарушения установленного срока одна из сторон вправе отказаться от исполнения условий договора.

Нужно ли в договор лизинга включать дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем

Важно оценить целесообразность включения в контракт каждой дополнительной услуги, а также ее объективность. Дополнительные услуги могут быть такими:

• страхование предмета лизинга (если договор страхования заключает лизинговая компания);
• таможенное оформление (если лизинговая компания отвечает за импорт имущества);
• банковские услуги (в случае аккредитивной формы расчетов лизингодателя с поставщиками);
• монтаж и пусконаладка оборудования;
• транспортировка предмета лизинга;
• сервисное обслуживание и т. д.

Кто и когда по договору лизинга получит страховое возмещение

Страховые тарифы для предметов лизинга практически идентичны ставкам, применяемым при страховании обычного имущества: оборудование – 0,3–0,5 процента в год, техника – 1,5–2 процента в год, легковые автомобили 7–8 процентов в год. Отличие в нюансах договора.

При страховании имущества, передаваемого в лизинг, в контракте указываются два выгодоприобретателя – лизингодатель и лизингополучатель. Например, если имущество украдут, то компенсацию получит лизингодатель, повредят – лизингополучатель.

До заключения договора страхования внимательно изучите условия выплаты возмещения и перечень исключений из страхового покрытия. Стоит оговорить и скорректировать все неоднозначные формулировки, способные послужить причиной отказа в компенсации.

К примеру, сроки подачи документов, необходимых для выплаты страхового возмещения, должны быть адекватными. Не будет лишним оценить надежность страховой компании. Нередко возникают ситуации, когда такие компании признаются банкротами и страхователю приходится тратить много усилий на получение выплаты.

Кстати, если лизингодатель настаивает на подписании договора с конкретным страховщиком, не предоставляя другого выбора, велика вероятность, что стоимость этой услуги завышена.

На чьем балансе учитывать имущество, полученное в лизинг

Лизинговое имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.

Будет ли переданное в лизинг имущество учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя – предмет для дискуссии. На практике балансодержателем чаще всего выступает лизингодатель, он же уплачивает налог на имущество. А чтобы компенсировать эти расходы, нередко включает их в лизинговые платежи.

Если в регионе лизингополучателя действуют льготы по налогу на имущество, имеет смысл договориться и отразить предмет лизинга на своем балансе. Экономия даже в 1–2 процента годовых от стоимости имущества составит значительную сумму.

Применение механизма ускоренной амортизации позволяет лизингополучателю существенно уменьшить выплаты по налогу на прибыль в первые годы после приобретения основных средств независимо от того, учитывается имущество на балансе лизингополучателя или лизингодателя.

В случае, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль лизингополучателя, относятся лизинговые платежи за вычетом амортизации (п. 10 ст. 264 НК РФ), а также суммы амортизационных отчислений. Если учет приобретаемых основных средств ведется на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя к расходам, уменьшающим прибыль, относятся лизинговые платежи в полном объеме (п. 10 ст. 264 НК РФ).

Как предусмотреть в договоре лизинга возможность досрочного погашения задолженности по платежам

Важно оценить порядок досрочного погашения еще до того, как заключена сделка. Общей практики здесь нет.

Одни лизингодатели придерживаются жесткой политики и указывают в договоре, что клиент обязан внести все платежи (включая проценты) вне зависимости от того, когда будет погашена стоимость имущества.

Другие выбирают более лояльную стратегию и настаивают только на половине процентных платежей, приходящихся на период после оплаты имущества.

Как с помощью договора лизинга решить вопрос об улучшениях по полученному в лизинг имуществу

Оптимально, если договор содержит положения, касающиеся улучшений предмета лизинга силами лизингодателя (отделимых и неотделимых). Неотделимые улучшения отличаются тем, что их невозможно отделить от имущества без его порчи, невозможности использования.

Их собственником выступает лизингодатель. Однако в контракт можно внести пункт, предусматривающий возмещение их стоимости клиенту, при условии, что их произвели с письменного согласия лизингодателя.

Отделимые улучшения – практически всегда собственность лизингополучателя, если договор не предусматривает иное.

Как в договоре лизинга могут быть описаны вопросы перехода имущества в собственность компании

В договоре должны быть расписаны условия, при исполнении которых право собственности на предмет лизинга переходит к клиенту. Юридическое основание – договор купли-продажи либо дополнительное соглашение к договору лизинга.

Выкупная цена должна включаться в общую сумму договора или же указываться отдельно в дополнительном соглашении (договоре купли-продажи).

Все нюансы, связанные с выкупом имущества лизингополучателем, должны быть подробно описаны в договоре.

Что проверить в договоре лизинга Ссылка на основную публикацию

Источник: https://freelancehack.ru/articles/chto-proverit-v-dogovore-lizinga

Что проверить в описании предмета договора лизинга

В договоре лизинга арендуемое имущество должно быть описано как можно детальнее, иначе есть риск, что налоговая инспекция расценит сделку как недействительную ( п. 3 ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Для идентификации предмета договора составляется специальное приложение – спецификация.

В ней указываются технические характеристики имущества, его комплектация, а также прочие присущие ему особенности (для недвижимости – площадь, адрес; транспортных средств – заводской номер, бортовой номер или номер кузова).

Что должно быть написано о продавце в договоре лизинга

Отсутствие в договоре пункта с указанием лица, у которого приобретается имущество (наименование и реквизиты), передаваемое в лизинг, – также повод для контролирующих органов признать документ недействительным.

Как в договоре лизинга должны быть описаны финансовые условия

График платежей определяет итоговую стоимость лизинга, потому ему стоит уделить наибольшее внимание. Чаще всего рассматриваются два варианта – с регрессом и аннуитетный. У каждого из них есть свои достоинства и недостатки.

Аннуитет подразумевает одинаковые выплаты на протяжении всего периода лизинга. Это может быть удобно при планировании денежных потоков, а также при оплате – исполнители не запутаются в сроках и суммах. Но лизингополучателю такой вариант в итоге обходится дороже, поскольку сначала уплачиваются проценты, а погашение стоимости имущества переносится на более поздний период.

В случае регресса максимальные выплаты по лизингу приходятся на начальный период и постепенно убывают, стоимость имущества погашается одинаковыми суммами в течение всего срока действия договора. Отсюда и общее удорожание меньше.

Оценить приемлемость графика лизинговых платежей поможет бюджет движения средств. Вполне возможно, что первое время компания не сможет обслуживать слишком высокие обязательства по оплате лизинга и согласится на аннуитет (подробнее о том, как рассчитать реальную стоимость лизинга с учетом времени, см. Что дешевле: кредит или лизинг).

На практике нередко размер лизинговых платежей жестко в договоре не фиксируется, а ставится в зависимость от каких-либо макроэкономических параметров (курса определенной валюты, ставки рефинансирования ЦБ РФ и т. д.).

Или же документом закрепляется право лизингодателя в одностороннем порядке пересмотреть лизинговые платежи в связи с наступлением определенных событий (например, корректировка ставки ЦБ РФ или изменение экономической ситуации в стране). Такие условия требуют тщательнейшего изучения.

Негативный сигнал, если их трактовка неоднозначна (что считать изменением экономической ситуации?) и если нет конкретного ответа на вопрос – как же будут скорректированы лизинговые платежи.

Низкая ставка может быть следствием существенной скидки, сделанной производителем лизингодателю. Или же, наоборот, лизинговая компания договорилась с поставщиком, и тот завысил стоимость имущества на 15–20 процентов.

Лизингодатель привлек нового клиента и компенсировал за счет завышенной цены снижение процентной ставки.

Как в договоре лизинга должно быть сформулировано условие об авансе

Для многих лизингополучателей аванс – это важнейшее условие лизинга. Далеко не все могут единовременно оплатить, например, 30–50 процентов от стоимости приобретаемого имущества. Учитывая этот факт, некоторые лизингодатели прибегают к непрозрачным способам сокращения размера предоплаты.

Например, снижают ее с 30 до 20 процентов, а разницу компенсируют за счет второго лизингового платежа (он, соответственно, увеличивается).

Выявить такие уловки не составит труда – достаточно сравнить ежемесячные платежи при идентичных параметрах (аванс, срок, стоимость имущества) у разных лизинговых компаний.

Сравнивая лизинговые предложения с идентичными параметрами, вы сможете объективно оценить стоимость лизинга. Если в данной ситуации лизинговые платежи различаются по компаниям, то одна из компаний таким образом компенсирует ранее предоставленные «льготные» условия.

Как в договоре лизинга могут быть описаны сроки финансовой аренды

В среднем имущество в лизинг предоставляют на три-пять лет. Если речь идет об автотранспорте – два-четыре года, о промышленном оборудовании или технике – четыре-пять лет. Сделки с более продолжительным сроком встречаются редко, чаще всего они связаны с крупными проектами (от 5 млн долл.).

Срок финансовой аренды не отражается на ее стоимости, но напрямую влияет на размер лизинговых платежей. Чем он длиннее, тем меньше платежи. Поэтому при необходимости имеет смысл договориться с лизингодателем о пересмотре периода аренды.

Нужно ли в договор лизинга включать дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем

Важно оценить целесообразность включения в контракт каждой дополнительной услуги, а также ее объективность. Если обнаружится существенное превышение в сравнении с рынком, то следует пересмотреть договор. Дополнительные услуги могут быть такими:

Кто и когда по договору лизинга получит страховое возмещение

Страховые тарифы для предметов лизинга практически идентичны ставкам, применяемым при страховании обычного имущества: оборудование – 0,3–0,5 процента в год, техника – 1,5–2 процента в год, легковые автомобили 7–8 процентов в год.

Отличие в нюансах договора. При страховании имущества, передаваемого в лизинг, в контракте указываются два выгодоприобретателя – лизингодатель и лизингополучатель.

Например, если имущество украдут, то компенсацию получит лизингодатель, повредят – лизингополучатель.

Не будет лишним оценить надежность страховой компании. Нередко возникают ситуации, когда такие компании признаются банкротами и страхователю приходится тратить много усилий на получение выплаты. Кстати, если лизингодатель настаивает на подписании договора с конкретным страховщиком, не предоставляя другого выбора, велика вероятность, что стоимость этой услуги завышена.

На чьем балансе учитывать имущество, полученное в лизинг

Лизинговое имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя ( п. 1 ст. 31 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга ( п. 2 ст. 31 Закона о лизинге).

Будет ли переданное в лизинг имущество учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя – предмет для дискуссии. На практике балансодержателем чаще всего выступает лизингодатель, он же уплачивает налог на имущество.

А чтобы компенсировать эти расходы, нередко включает их в лизинговые платежи. Если в регионе лизингополучателя действуют льготы по налогу на имущество, имеет смысл договориться и отразить предмет лизинга на своем балансе.

Это особенно актуально для особо крупных сделок, когда экономия даже в 1–2 процента годовых от стоимости имущества составит значительную сумму.

Применение механизма ускоренной амортизации позволяет лизингополучателю существенно уменьшить выплаты по налогу на прибыль в первые годы после приобретения основных средств независимо от того, учитывается имущество на балансе лизингополучателя или лизингодателя.

Если учет приобретаемых основных средств ведется на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя к расходам, уменьшающим прибыль, относятся лизинговые платежи в полном объеме ( п. 10 ст. 264 НК РФ).

Как предусмотреть в договоре лизинга возможность досрочного погашения задолженности по платежам

Очень важно тщательно оценить порядок досрочного погашения еще до того, как заключена сделка. Общей практики здесь нет.

Одни лизингодатели придерживаются жесткой политики и указывают в договоре, что клиент обязан внести все платежи (включая проценты) вне зависимости от того, когда будет погашена стоимость имущества.

Другие выбирают более лояльную стратегию и настаивают только на половине процентных платежей, приходящихся на период после оплаты имущества.

Как с помощью договора лизинга решить вопрос об улучшениях по полученному в лизинг имуществу

Оптимально, если в договоре будут содержаться положения, касающиеся улучшений предмета лизинга силами лизингодателя (отделимых и неотделимых).

Неотделимые улучшения отличаются тем, что их невозможно отделить от имущества без его порчи, невозможности использования. Их собственником выступает лизингодатель.

Однако в контракт можно внести пункт, предусматривающий возмещение их стоимости клиенту, при условии, что они были произведены с письменного согласия лизингодателя.

Отделимые улучшения – практически всегда собственность лизингополучателя, если договор не предусматривает иное.

Как в договоре лизинга могут быть описаны вопросы перехода имущества в собственность компании

В договоре должны быть расписаны условия, при исполнении которых право собственности на предмет лизинга переходит к клиенту. Юридическое основание – договор купли-продажи либо дополнительное соглашение к договору лизинга.

Выкупная цена должна включаться в общую сумму договора или же указываться отдельно в дополнительном соглашении (договоре купли-продажи).

Все нюансы, связанные с выкупом имущества лизингополучателем, должны быть подробно описаны в договоре, и на это следует обратить самое пристальное внимание.

Источник: https://fd.ru/recommend/1782-chto-proverit-v-dogovore-lizinga

Договор лизинга

Компания заключает договор лизинга с условием, что по завершении аренды получит имущество в собственность. Какие условия предусмотреть лизингополучателю в соглашении о выкупном лизинге.

При финансовой аренде (лизинге) в текст договора можно включить условие о выкупе имущества

Договор лизинга – это конструкция, которая позволяет одной стороне сделки приобрести некое имущество для последующей передачи в аренду своему контрагенту (ст. 665 ГК РФ).

Документ составляется на конкретный период. Компания-арендодатель оформляет в собственность имущество, которое укажет арендатор. В ряде случаев выбор имущества оставляют за арендодателем.

В отношении договора действуют:

По договору лизинга действуют две стороны:

• арендодатель (лизингодатель);
• арендатор (лизингополучатель).

В качестве предмета договора, на который оформляют финансовую аренду, может быть любое непотребляемое имущество, за исключением участков земли или иных природных объектов (ст. 666 ГК РФ).

При этом у сторон есть возможность прописать условие, что по окончании аренды лизингополучатель выкупит объект аренды (ст. 19 Закона о лизинге, п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 14 марта 2014 г. № 17).

То есть можно заключить сделку о выкупном лизинге. Перед ее оформлением лизингополучателю следует:

Подготовлено по материалам Системы Юрист

Перед тем как предлагать условия о последующем выкупом имущества, лизингополучателю нужно разобраться, насколько это необходимо. Если имущество требуется только на время, такое условие включать в соглашение не имеет смысла.

Если компания-лизингополучатель пришла к выводу, что право собственности оформить необходимо, выкуп осуществят по правилам купли-продажи. То есть договор будет иметь характер смешанного и включать как элементы соглашения о лизинге, так и элементы соглашения о купле-продаже.

Такой характер договора в том числе означает, что лизингополучатель:

• будет вносить платежи за аренду (ст. 28 Закона о лизинге),
• оплатит покупку имущества (ст. 486 ГК РФ).

Какие условия предусмотреть в договоре лизинга, если предстоит покупка объекта аренды

Компания-лизингополучатель приняла решение, что потребуется выкуп имущества. Тогда нужно проверить, что в условиях договора присутствуют:

• положение о переходе права собственности на объект;
• условия о цене и порядке выкупа;
• срок выкупа.

Закрепите в соглашении условие о переходе права

При выкупном лизинге контрагент будет обязан предоставить имущество на время аренды, а затем передать в собственность лизингополучателю.

Когда подписывают договор, лизингополучателю выгоднее, чтобы право на имущество переходило по данному договору, а не на основании договора купли-продажи, который стороны заключат после окончательных расчетов по основному договору. Условие о новом договоре имеет неудобства:

1. Придется оформлять еще одно соглашение, на это потребуется время и усилия.
2. Лизингодатель может нарушить предварительный договор. Выкупа по договору лизинга придется добиваться через суд.

Чтобы избавить себя от этих рисков, лизингополучателю нужно настоять на включении условия о переходе права собственности в основной договор.

Обычно момент перехода права связывают с перечислением всех лизинговых платежей и выкупной цены, если она не входит в платежи. После выплат оформляют акт передачи имущества в собственность лизингополучателя. О том, что такой акт нужно составить, лучше дополнительно упомянуть в условиях договора. Это будет дополнительным подтверждением перехода права.

При выкупном лизинге нужно оговорить стоимость и порядок выкупа

Лизингополучатель выкупает имущество основании условий договора. В условия следует включить:

• стоимость имущества,
• срок выкупа,
• порядок выкупа и перехода права собственности.

Есть два варианта определения стоимости имущества:

1. Цена может входить в общую сумму лизинговых платежей.
2. Стоимость имущества не включают в состав платежей, оплатить приобретение потребуется дополнительно.

Лизингополучателю удобнее указать цену выкупа в договоре лизинга. Стороны вправе указать, что выкупной стоимостью имущества является та, по которой лизингодатель приобретал его у продавца.

Укажите срок выкупа

Срок выкупа имущества по договору лизинга зависит от того, как стороны договорились о цене:

1. Если цена имущества входит в лизинговые платежи, фактически лизингополучатель оплачивает приобретение в период лизинга (п. 1 ст. 28 Закона о лизинге). Срок в данном случае равен сроку действия договора. Когда лизингополучатель перечислит последний платеж, он выплатить всю сумму за имущество.
2. Если цена не входит в лизинговые платежи, покупателю понадобится перечислить деньги за покупку отдельно. Обычно это делают после завершения срока аренды.

Также в договоре можно условиться о досрочном выкупе имущества.

• Лизинг с выкупом имущества: выгоды и риски для лизингополучателя

Обзоры последних изменений

Главные изменения в законодательстве в 2021 году
Посмотрите изменения, которые вступают или уже вступили в силу в 2021 году.

Директоров и учредителей станут чаще привлекать по долгам компании
И другие выводы из Обзора практики Верховного суда № 2/2021 от 04.07.2021

Закупки по Закону № 44-ФЗ с 1 июля: все изменения в одной инструкции
С 1 июля все конкурентные закупки можно проводить в электронном виде, правила для закупок в бумажном виде тоже изменились. Законодатели ввели в Закон № 44-ФЗ новые статьи, которые срочно нужно изучить.

Формулировки договоров, из смысла которых суды делают вывод, что стороны не установили досудебный порядок
Обзор практики.

Изменения в КоАП РФ в 2021 году
Все поправки в одной таблице.

Источник: https://www.law.ru/article/21704-dogovor-vykupnogo-lizinga